本書乃著重於稽徵機關查核營利事業所得稅時，必須依據行政程序法之行政調查規定及民、刑事訴訟法之證據法則調查課稅事實是否符合「課稅構成要件」。即除須符合「客觀構成要件」之外，仍須符合「主觀構成要件」，方不致於違法課稅。如租稅規避之「主觀構成要件」必須有租稅規避意思，及其「客觀構成要件」為：一、有稅法漏洞存在；二、運用此稅法漏洞；三、獲取租稅利益。

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‧第一編　行政調查／1
第一章　緒論／1
　第一節　營利事業所得稅查核準則是法規命令／1
　第二節　稅捐構成要件／5
第二章　稅捐行政調查／17
　第一節　行政調查之意義／17
　第二節　行政調查之法律性質及法律原則／18
　第三節　職權調查主義及行政調查之範圍／37
　第四節　行政調查方法／42

‧第二編　證據／55
第三章　證據／55
　第一　節基本概念／55
　第二節　證據之評價／61
　第三節　稅捐舉證責任／66
第四章／稅捐稽徵機關稅務案件協談作業要點分析／79
　第一節　緒論／79
　第二節　協談作業要點／80
第五章稅法解釋／89

‧第三編　營利事業所得稅查核技術分析／95
第六章　總則／95
　第一節　營利事業所得稅課稅範圍／95
　第二節　營利事業之完稅方式／96
　第三節　查核準則之法律位階／97
　第四節本章重要解釋令／98
第七章　會計制度、帳簿、憑證之查核／113
　第一節　營利事業應設置那些帳簿／113
　第二節　會計憑證／116
　第三節　得以內部憑證認定之對外會計事項／117
　第四節　收據之限制／119
　第五節　帳簿文據保管與提示／119
　第六節　會計制度與營利事業所得稅之查核／121
　第七節本章重要解釋令／123
第八章　收入類之查核／133
　第一節　營業收入與發票金額之調節／133
　第二節　銷貨價格之查核／142
　第三節　關係企業以非常規交易避稅／145
　第四節　銷貨退回及折讓之查核／146
　第五節　投資收益／149
　第六節　分期付款銷貨／150
　第七節　非營業收入之查核／152
　第八節　房地合－稅之查核／157
　第九節　主要違章型態及查核方法／170
　第十節　本章重要解釋令／174
第九章　成本類之查核／189
　第一節　進貨進料成本之查核／189
　第二節　期初存貨之查核／193
　第三節　期末存貨之查核／195
　第四節　製成品耗用原料之查核／199
　第五節　委託加工產品成本之查核／203
　第六節　直接人工成本及製造費用之查核／207
　第七節　成本損費主要違章型態及查核方法／211
　第八節　本章重要解釋令／213
第十章　費用類之查核／231
　第一節　通則／231
　第二節　各項費用之查核／252
　第三節營利事業對大陸地區投資相關損費查核作業注意事項／391
第十一章　從財務報表分析查核逃漏稅／395
　第一節　分析資產負債表以查核逃漏稅／395
　第二節　損益表分析以查核逃漏稅／402
第十二章　硏析查核與逃稅避稅分析／407
　第一節　漏（短）報收入之解析／408
　第二節　漏報收入之查核方法／410
　第三節　逃稅與避稅／419
第十三章　結算申報、稅額核定與行政救濟／427
　第一節　年度結算申報／427
　第二節　應納稅額之計算／429
　第三節　行政救濟／433
　第四節　本章重要解釋令／437
第十四章　營建業之查核／439
　第一節　行業特性／439
　第二節　基本租稅規劃／440
　第三節　收人類之查核／446
　第四節　營建業成本／452
　第五節　各項費用之查核／460
　第六節　營建業發票開立注意事項／463
　第七節　營業人取得非實際交易對象開立统一發票扣抵銷項稅額疑義之釋示／466
　第八節　特殊案例法令轉載／467
　第九節　本章重要解釋令／469
第十五章　財團法人(基金會)之查核／473
　第一節　課稅是課不懂稅法的人，而不是課有錢人／473
　第二節　財團法人是否符合免稅規定／473
第十六章　違章與裁罰／489
　第一節　罰則／489
　第二節　稅務案件違章案件減免處罰標準／492
　第三節　稅務違章案件裁罰金額或倍數／503
　第四節　本章重要解釋令／523
第十七章　常見逃漏稅案例解析／525
第十八章　稅務救濟案例硏析／545
　第一節　行政法院判決書／545
　第二節　行政院再訴願決定書／568

作者介紹

張進德
學歷
商學背景：
　　　．美國聯邦國際大學會計博士
　　　．美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
　　　．文化大學經濟研究所碩士
　　　．東吳大學企管系學士
法律背景：
　　　．國立中正大學法律學博士
　　　．國立中正大學法律學碩士
經歷
現任：
　　　．冠恆联合會計師事務所所長
　　　．審計部法規委員會委員
　　　．財團法人國立中正大學學術基金會董事
　　　．藥華醫藥股份有限公司董事
　　　．華榮電線電纜股份有限公司獨立董事
　　　．康和綜和證券股份有限公司董事
　　　．中華民國仲裁協會仲裁人
曾任：
　　　．會計師公會全國聯合會第一屆理事長
　　　．台灣省政府訴願會委員
　　　．金融監督管理委員會訴願審議會委員
　　　．台中市政府訴願會委員
　　　．文化大學會計系主任
　　　．台北大學企管研究所兼任副教授
　　　．朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
　　　．逢甲財稅研究所兼任副教授、教授
　　　．亞洲大學會計與資訊學系及財經法律系合聘講座教授
　　　．國立中正大學會資所兼任教授
　　　．台灣企業法律學會理事長

規格

誠品貨碼 / 2683048798009

ISBN13 / 9789868233393

ISBN10 /

EAN貨碼 / 9789868233393

頁數 / 632

裝訂 / P:平裝

語言 / 1:中文/繁體

尺寸 / 23*17*3.3

級別 / N:無

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