本書第一編稅法總論，係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系，申論稅法基本原則：（一）租稅法律主義、（二）課稅公平原則，進而申論依法課稅。第二編稅法各論，乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納，析論各稅捐之構成要件：（一）人的要件（納稅義務人）、（二）物的要件（課稅客體、稅基、稅率、減免）及法律效果，論述清晰，條理分明，由淺入深，並舉釋例闡述，讀者閱之易於瞭解，融會貫通，並得心應手於租稅規劃。

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第十三章　加值型及非加值型營業稅法／1
第一節　營業稅之基本概念／1
　　壹、營業稅之意義／1
　　貳、立法理由／2
　第二節　構成要件／2
　　壹、人的要件／2
　　貳、物的要件／5
　第三節　法律效果／76
　　壹、獎勵／76
　　貳、處罰／76
　第四節　釋例／86

第十四章　營利事業所得稅／91
　第一節　營利事業所得稅之基本概念／91
　　壹、營利事業所得稅之意義／91
　　貳、會計基礎及會計年度／91
　　參、帳簿憑證／92
　第二節　構成要件／100
　　壹、人的要件／100
　　貳、物的要件／102
　第三節　法律效果／235
　第四節　釋例／235
　第五節　房地合一課徵所得稅－營利事業部分／236
　第六節　從金流及相關事證查核營利事業之收入、成本及費用／248

第十五章　所得稅之徵收／249
　第一節　扣繳／249
　　壹、扣繳性質／249
　　貳、扣繳義務人／250
　　參、扣繳原則／251
　　肆、扣繳申報／258
　第二節　綜合所得稅之申報與繳納／261
　　壹、申報單位／261
　　貳、申報內容／262
　第三節　營利事業所得稅之申報與繳納／264
　　壹、暫繳申報／264
　　貳、結算申報／267
　　參、變更會計年度申報／272
　　肆、決算申報／272
　　伍、清算申報／273
　　陸、盈餘申報／274
　第四節　調查及核定／277
　　壹、綜合所得稅／277
　　貳、營利事業所得稅／278
　第五節　稅款之繳納、退還及滯納處分／281
　　壹、稅款繳納／281
　　貳、稅款退還／281
　　參、滯納之處分及加計利息／282
　第六節　法律效果／283
　　壹、獎勵／283
　　貳、處罰／283

第十六章　反國際租稅規避法制概說／295
　第一節　移轉訂價／295
　　壹、總則／296
　　貳、常規交易原則／304
　　參、決定常規交易結果之方法／318
　　肆、申報及調查時應提供之資料／336
　　伍、預先協議訂價／353
　　陸、稽徵機關之調查及處理方式／360
　　柒、移轉訂價稅制之缺失／361
　第二節　反自有資本稀釋／362
　　壹、總則／363
　　貳、關係人之負債及業主權益之範圍／365
　　參、申報時應揭露相關資訊及應備妥之資料／369
　　肆、調查及相關調整／370
　　伍、釋例／371
　第三節　受控外國公司（CFC）所得課稅制度／372
　　壹、營利事業及其關係人持有低稅負國家或地區投資收益之認列／372
　　貳、營利事業認列受控外國企業所得適用辦法／375
　　參、個人及其關係人境外關係企業營利所得之計算及規定／378
　　肆、個人計算受控外國企業所得適用辦法／380
　第四節　居住者認定原則／384
　　壹、外國法律設立實際管理處所在中華民國境內之營利事業之課稅／384
　　貳、實際管理處所適用辦法／386

第十七章　所得基本稅額條例（最低稅負制）／391
　第一節　最低稅負制之基本概念／391
　　壹、最低稅負制之意義／391
　　貳、立法理由／391
　第二節　構成要件／392
　　壹、人的要件／392
　　貳、物的要件／394
　第三節　法律效果／405
　第四節　釋例／406

第十八章　特種貨物及勞務稅條例（又稱奢侈稅）／409
　第一節　特種貨物及勞務稅之基本概念／409
　　壹、特種貨物及勞務稅之意義／409
　　貳、立法理由／409
　第二節　構成要件／409
　　壹、人的要件／409
　　貳、物的要件／411
　第三節　法律效果／423
　第四節　釋例／425

第十九章　貨物稅條例／427
　第一節　貨物稅之基本概念／427
　　壹、貨物稅之意義／427
　　貳、性質／427
　第二節　構成要件／427
　　壹、人的要件／427
　　貳、物的要件／428
　第三節　法律效果／452
　第四節　釋例／454

第二十章　娛樂稅法／457
　第一節　娛樂稅之基本概念／457
　　壹、娛樂稅之意義／457
　　貳、性質／457
　第二節　構成要件／457
　　壹、人的要件／457
　　貳、物的要件／458
　第三節　法律效果／463
　　壹、獎勵／463
　　貳、處罰／463
　第四節　釋例／464

第二十一章　證券（期貨）交易稅條例／465
第一部分　證券交易稅條例／465
　第一節　證券交易稅之基本概念／465
　　壹、證券交易稅之意義／465
　　貳、性質／465
　第二節　構成要件／465
　　壹、人的要件／465
　　貳、物的要件／466
　第三節　法律效果／471
　　壹、獎勵／471
　　貳、處罰／472
　第四節　釋例／473
第二部分　期貨交易稅條例／473
　第一節　期貨交易稅之基本概念／473
　　壹、期貨交易稅之意義／473
　　貳、性質／473
　第二節　構成要件／474
　　壹、人的要件／474
　　貳、物的要件／474
　第三節　法律效果／477
　　壹、獎勵／477
　　貳、處罰／477

第二十二章　租稅減免／479
　第一節　投資抵減／479
　　壹、緒論／479
　　貳、產業創新條例之研究發展投資抵減／480
　　參、生技醫藥產業發展條例之研究與發展及人才培訓投資抵減／489
　　肆、生技醫藥產業發展條例之創立或擴充投資抵減／491
　　伍、生技醫藥產業發展條例之個人現金投資抵減／492
　　陸、生技醫藥產業發展條例之鼓勵專業人員投資抵減／493
　　柒、促進民間參與公共建設法之投資抵減／494
　　捌、獎勵民間參與交通建設條例之投資抵減／497
　　玖、新市鎮開發條例之投資抵減／499
　　拾、都市更新條例之投資抵減／500
　　拾壹、發展觀光條例之投資抵減／501
　第二節　加速折舊／501
　　壹、中小企業發展條例之加速折舊／501
　　貳、所得稅法之加速折舊／502
　　參、新市鎮開發條例之加速折舊／502
　第三節　投資損失準備之提撥／503
　第四節　輔導遷廠之獎勵／504
　第五節　其他租稅優惠／504
　第六節　境外資金匯回管理運用租稅優惠／517

作者介紹

張進德

學　歷
商學背景：
美國聯邦國際大學會計博士
美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
文化大學經濟研究所碩士
東吳大學企管系學士
法律背景：
國立中正大學法律學博士
國立中正大學法律學碩士

經　歷
現任
冠恆联合會計師事務所所長
財團法人企業大學董事長
審計部法規委員會委員
國立中正大學會資所、文化大學會計所兼任教授
中華民國仲裁協會仲裁人
財團法人中正大學學術基金會董事
曾任
財政部稽核組稽核
會計師公會全國聯合會第一屆理事長
台灣省政府訴願會委員
金融監督管理委員會訴願審議會委員
文化大學會計系主任(民國69年)
東吳大學企管系兼任講師、副教授
台北大學企管研究所兼任副教授(民國80-100年)
朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
逢甲大學財稅研究所兼任副教授、教授(民國80-103年)
亞洲大學會計與資訊學系講座教授（退休）
中興大學法律系兼任教授
台灣企業法律學會理事長
台灣企業經營協會理事長
國立中正大學法學院校友會理事長
台日文化經濟協會理事

著　作
賦稅改革方向兼剖析稅捐訴訟爭議判決
國際稅法
證券交易法
最新稅法與實例解說
企業租稅法律風險管理
策略管理會計(經濟部中小企業處88年金書獎)
預算規劃理論與運用
※ 1977年迄今計出版31本書

榮　譽
88年度經濟部金書獎得獎人（策略管理會計）
第一屆國家金璽獎得獎人
大法官釋字705號違憲代理聲請人

規格

誠品貨碼 / 2682519624007

ISBN13 / 9786269586158

ISBN10 /

EAN貨碼 / 9786269586158

頁數 / 544

裝訂 / P:平裝

語言 / 1:中文/繁體

尺寸 / 23*17*2.5

級別 / N:無

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