稅法各論: 以稅捐構成要件及法律邏輯分析

第一篇 所得稅法
第一章 綜合所得稅
第一節 綜合所得稅之基本概念
壹、綜合所得稅之意義
貳、立法理由
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
第四節 例題
第五節 房地合一課徵所得稅－個人部分

第二章 營利事業所得稅
第一節 營利事業所得稅之基本概念
壹、營利事業所得稅之意義
貳、會計基礎及會計年度
貳、帳簿憑證
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
第四節 釋例
第五節 房地合一課徵所得稅－營利事業部分

第三章 所得稅之徵收
第一節 扣繳
壹、扣繳性質
貳、扣繳義務人
參、扣繳原則
肆、扣繳申報
第二節 綜合所得稅之申報與繳納
壹、申報單位
貳、申報內容
第三節 營利事業所得稅之申報與繳納
壹、暫繳申報
貳、結算申報
參、變更會計年度申報
肆、決算申報
伍、清算申報
陸、盈餘申報
第四節 調查及核定
第五節 稅款之繳納、退還及滯納處分
第六節 法律效果
壹、獎勵
貳、處罰

第四章 反國際租稅規避法制概說
第一節 移轉訂價
壹、總則
貳、常規交易原則
參、決定常規交易結果之方法
肆、申報及調查時應提供之資料
伍、預先協議訂價
陸、調查核定及相關調整
柒、避風港法則
捌、釋例
第二節 反自有資本稀釋
壹、總則
貳、關係人之負債及業主權益之範圍
參、申報時應揭露相關資訊及應備妥之資料
肆、調查及相關調整
伍、釋例
第三節 受控外國公司（CFC）所得課稅制度
第四節 居住者認定原則

第五章 所得基本稅額條例（最低稅負制）
第一節 最低稅負制之基本概念
壹、最低稅負制之意義
貳、立法理由
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
第四節 釋例

第二篇 消費稅法
第六章 加值型及非加值型營業稅法
第一節 營業稅之基本概念
壹、營業稅之意義
貳、立法理由
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
壹、獎勵
貳、處罰
第四節 釋例

第七章 特種貨物及勞務稅條例（又稱奢侈稅）
第一節 特種貨物及勞務稅之基本概念
壹、特種貨物及勞務稅之意義
貳、立法理由
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
第四節 釋例

第八章 貨物稅條例
第一節 貨物稅之基本概念
壹、貨物稅之意義
貳、性質
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
第四節 釋例

第九章 娛樂稅法
第一節 娛樂稅之基本概念
壹、娛樂稅之意義
貳、性質
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
壹、獎勵
貳、處罰
第四節 釋例

第三篇 財產稅法
第十章 遺產稅法
第一節 遺產稅之基本概念
壹、遺產稅之意義
貳、立法理由
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
壹、獎勵
貳、處罰
第四節 釋例

第十一章 贈與稅法
第一節 贈與稅之基本概念
壹、贈與稅之意義
貳、立法理由
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
第四節 釋例

第十二章 土地增值稅
第一 節土地增值稅之基本概念
壹、土地增值稅之意義
貳、性質
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
第四節 釋例

第十三章 地價稅
第一節 地價稅之基本概念
壹、地價稅之意義
貳、性質
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
第四節 釋例

第十四章 房屋稅條例
第一節 房屋稅之基本概念
壹、房屋稅之意義
貳、性質
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
第四節 釋例
第五節 豪宅稅

第十五章 使用牌照稅法
第一節 使用牌照稅之基本概念
壹、使用牌照稅之意義
貳、性質
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
第四節 釋例

第四篇 流通稅法及其他
第十六章 契稅條例
第一節 契稅之基本概念
壹、契稅之意義
貳、性質
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
壹、獎勵
貳、處罰
第四節 釋例

第十七章 印花稅法
第一節 印花稅之基本概念
壹、印花稅之意義
貳、性質
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
第四節 釋例

第十八章 證券（期貨）交易稅條例
第一部分 證券交易稅條例
第一節 證券交易稅之基本概念
壹、證券交易稅之意義
貳、性質
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
壹、獎勵
貳、處罰
第四節 釋例
第二部分 期貨交易稅條例
第一節 期貨交易稅之基本概念
壹、期貨交易稅之意義
貳、性質
第二節 構成要件
壹、人的要件
貳、物的要件
第三節 法律效果
壹、獎勵
貳、處罰

第五篇 租稅優惠
第十九 章租稅減免
第一節 投資抵減
壹、緒論
貳、產業創新條例之研究發展投資抵減
參、生技新藥產業發展條例之研究與發展及人才培訓投資抵減
肆、生技新藥產業發展條例之創立或擴充投資抵減
伍、促進民間參與公共建設法之投資抵減
陸、獎勵民間參與交通建設條例之投資抵減
柒、新市鎮開發條例之投資抵減
捌、都市更新條例之投資抵減
玖、發展觀光條例之投資抵減
第二節 加速折舊
壹、中小企業發展條例之加速折舊
貳、所得稅法之加速折舊
參、新市鎮開發條例之加速折舊
第三節 投資損失準備之提撥
第四節 輔導遷廠之獎勵
第五節 其他租稅優惠

■作者簡介

張進德
‧現職
亞洲大學會計與資訊學系講座教授
國立中興大學法律系兼任教授
中華民國仲裁協會仲裁人、台灣營建仲裁協會仲裁人
財團法人企業大學董事長
冠恆联合會計師事務所創辦人(1981年迄今)
金融監督管理委員會訴願審議會委員
財團法人台灣法學基金會董事兼財經法研究中心主任

‧學歷
法律背景
1.國立中正大學法律學博士
2.國立中正大學法律學碩士

商學背景
1.美國聯邦國際大學會計博士
2.美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
3.文化學院經濟碩士
4.東吳企管系學士

‧經歷
朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
文化大學會計系主任(1980年)
中華民國會計師公會第一屆理事長(1990年)
台灣省政府訴願審議委員會委員
台北市國稅局助理員、稅務員、財政部稽核組稽核
國立台北大學企研所、東吳企管系、逢甲財稅所兼任副教授、教授

‧著作
企業租稅法律風險管理實例分析
從行政程序法論依法課稅
IFRS與ROC GAAP之差異分析
新稅務會計及實例解說-法律要件分析與體系解釋
新租稅法與實例解說-法律邏輯分析與體系解釋
誠實信用原則應用於租稅法
新行政救濟實務解析
新營業稅法及實務
營利事業所得稅查核實務
遺產及贈與稅查核實務及規劃技巧
策略管理會計(八十八年度金書獎)
（共計27本書，因量繁不能盡書）

‧其他：大法官釋字第705號違憲代理聲請人