節稅的布局 (2026-2027年版) | 誠品線上

節稅的布局 (2026-2027年版)

內容簡介

內容簡介 內附2026、2027年最新免稅額、扣除額一覽表。 新增網紅收入課稅規範；售屋財產交易所得計算規定修訂；遺產贈與稅率級距及納稅義務人修訂。。 ◎我未婚無子女，想把遺產留給乾兒子或外傭，可以嗎？ ◎媽媽再婚，我能繼承繼父的遺產嗎？ ◎長照費、看護費、坐月子的錢，這些費用能不能做列舉扣除？ ◎網紅的收入怎麼課稅？做網拍要開發票嗎？ 上班族都以為自己領的是死薪水，賺的錢絕對逃不過國稅局法眼， 甚至誤以為，節稅是有錢人才要做的事，跟自己無關。 但天天在幫老闆做節稅規劃的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻說， 變有錢的第一步就是懂節稅，因為節稅跟收入多寡無關， 是一種你對自己財富配置的布局，領死薪水的上班族更需要。 不論是小資族、頂客族、單身族，或四口家庭， 小從每月薪水自提勞退金、買保險，大到數百萬的房屋貸款到遺產規畫， 只要你搞懂政府收稅的遊戲規則，不僅可以合法節稅，還能幫自己加薪。 ◎讓錢流進來，再也不出去──個人所得稅篇 ‧賺錢管道百百種，政府最愛這10種： 薪資、利息、租賃、財產交易、中獎……這些有憑有據的收入通通都要報稅， 那麼，領死薪水的你要怎麼節稅？ 只要每月薪資自提6％進勞退帳戶，馬上就能節稅，有超過90％的上班族都沒發現。 做網拍、有外快、斜槓青年，怎麼節稅免稅？ ‧你有正當收據，政府就會放過你： 給廟裡的香油錢、為兒女點的光明燈，哪一個才能抵稅？ 照顧媽媽的看護費用、幫老爸裝的假牙、青春期女兒的牙齒矯正， 捐錢給私校辦學，捐錢給慈善基金會……有錢的人用哪種方式合法節稅？ ◎把愛與錢一起傳下去──遺產稅篇最療癒老人的事，就是寫遺囑，遺囑要怎麼交代，才有法律效力？ 關於繼承，你拿到的是錢還是債？得先了解限定繼承與拋棄繼承。 陪我最久的親人就給最多，法律准許嗎？先弄懂遺產繼承的應繼分與特留分。 在國稅局眼裡，哪些財產最值錢？遺產估價決定你能不能繼續當富二代。 ◎喜歡嗎？送給你──贈與稅篇 有錢人為什麼這麼愛買豪宅給兒女？ 原來留不動產給下一代超節稅，如果附房貸居然更划算。 長輩送什麼給新人當新婚賀禮，最能表達祝福之意又能躲過贈與？ ◎有房斯有財，儘管政府要你萬萬稅──不動產篇 省吃儉用買下不動產，政府會收你萬萬稅，怎麼合法減免？ 不動產實價登錄後加上房地合一稅，隨便賣房等於再多送一間房給國稅局！ 不用擔心，只要你弄清楚一生一次、一生一屋的規則， 還有重購退稅加上自用住宅優惠，賣房就能不用繳稅！ 搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅的所有眉角， 你可以合法的少繳稅，甚至一輩子不繳稅。

作者介紹

作者介紹 胡碩勻信達聯合會計師事務所所長、聯發國際獨立董事、XCEL NEXT創投合夥人，擁有臺灣及英國會計師證照，ISO 14064溫室氣體主導查證師，經濟部中小及新創企業署榮譽會計師，國立政治大學EMBA校友會財務長。曾任會計師公會智庫服務委員、行政院新創基地及全國創新創業總會顧問、文策院執行國發基金投審委員；財務桌遊《財豹力》發明人，國立政治大學經營管理碩士畢業。著有《遺產與贈與的節稅細節》（任性出版）及《重複的力量》（大是文化出版），長期為《Advisers財務顧問》專欄作家，並常接受非凡新聞、臺視、民視、東森、三立、TVBS、經濟日報、商業周刊、今周刊、鏡周刊、中時、天下、遠見、中廣、飛碟等採訪或邀稿，亦常受邀至各大企業及學校講課，累積十萬多聽眾人次，包括保發中心、會計師公會、投信投顧公會、證券櫃檯買賣中心、保代公會、IARFC、聯博投信、富蘭克林、Panasonic、富邦金、國泰金、台新金、新光金、華南金、全球人壽、鉅亨、永達保經、SOGO、潤泰、卡內基、大塚製藥、賓大華頓商學院、臺大、政大、工研院、外貿協會、TIRI投資人關係協會、退休基金協會、台灣建築中心、晶睿、扶輪社等。信達聯合會計師事務所1985年成立，是TAG Alliances國際聯盟事務所的會員，多年被評為全球前十大財會法律聯盟，在全球一百一十多國有超過兩萬多名專業人士。

產品目錄

產品目錄 各界推薦推薦序 雇提6％加自提6％薪水，讓我穩賺15.6％／吳依瑋新版序 所得稅免稅額和扣除額調升、網紅及擬制遺產課稅⋯⋯新制上路前言 變有錢的第一步：稅後財富最佳化第一章 讓錢流進來，再也不出去──個人所得稅篇1. 賺錢管道百百種，政府最愛這10種＜綜合所得來源類別＞2. 每逢報稅倍思親，5月孝子特別多＜免稅額、扣除額＞3. 你有正當收據，政府就會放過你＜列舉扣除額＞4. 特別的稅給特別的你＜特別扣除額＞5. 哪些收入來源，政府可以當作沒看到？6. 志玲姐姐哭了vs.林若亞笑了＜師字輩的執行業務所得＞7. 包租公、包租婆的租賃所得8. 有錢人愛入籍新加坡？因為稅率少一半＜居住者與非居住者之差別＞9. 人兩腳錢四腳的金融商品所得課稅10. 累進稅率，有錢人的惡夢＜綜所稅率級距表＞第二章 把愛與錢一起傳下去──遺產稅篇1. 現在就把錢給你，你還會孝順我嗎？＜財產移轉規畫＞2. 健康時就要布局，重病才想來不及＜遺產稅＞3. 最療癒老人的事，就是寫遺囑 ＜遺囑怎麼交代，才有法律效力？＞4. 能分到多少？先弄清繼承順位＜哪些人是法定繼承人？＞5. 繼承？你拿到的是錢還是債？＜限定繼承與拋棄繼承＞6. 「陪我最久的就給最多」可以嗎？＜應繼分與特留分＞7. 在國稅局眼裡，哪些財產最值錢？＜遺產估價方式＞8. 有多少財產的人才要考慮遺產稅？＜遺產稅免稅額、扣除額＞9. 照顧家人也照顧荷包 ＜如何用保險節省遺產稅？＞10. 保險也有三高，要注意！＜保險給付仍課遺產稅？＞第三章 喜歡嗎？送給你──贈與稅篇1. 送現金，不如給房子＜贈與稅＞ 2. 送人房子也有技巧＜不動產怎麼送人最節稅？＞3. 沒錢繳稅只好拿東西跟政府換＜遺贈稅實物抵繳原則＞4. 不動產如何移轉最節稅？附房貸最划算5. 把儲蓄或養老險受益人換成小孩？不妥＜保險課徵贈與稅＞6. 避免後代爭產的最好方式＜信託基本介紹＞7. 如何讓「耳」孫們還記得你？＜信託vs.贈與＞第四章 有房斯有財，儘管政府要你萬萬稅──不動產篇1. 買個不動產，政府收你萬萬稅＜不動產加稅的演進與趨勢＞2. 沒算你不知，養車稅金比養房還貴＜不動產相關稅捐＞3. 一生一次、一生一屋＜土地增值稅＞4. 好厲害的國稅局，買賣金額瞞不過＜實價登錄與實價課稅＞5. 壓垮不動產的最後一根稻草＜房地合一稅＞附錄一 天地萬物，朕賜給你才是你的；朕不給，你不能搶── 〈家族爭產與遺產稅案例大解析〉附錄二 網紅收入要課稅了，合夥創作如何分配權益附錄三 當婚姻觸礁，切記，留不住人，至少也要把錢留下── 〈離婚前的家庭財務管理，以及保單處理〉後 記 財產轉移六大策略及工具

商品規格

試閱文字

推薦序 : 推薦序
雇提6％加自提6％薪水，讓我穩賺15.6％
大是文化、任性出版總編輯／吳依瑋

《節稅的布局》出版至今，已邁入第五版，每次都因應稅法的調整修訂內容。令人開心的是，每次修訂版的銷量都比首次出版更好。
我自己和家人都是上班族，以前的我跟其他人一樣，都以為我們這種薪水族，每一筆收入都被國稅局盯得牢牢的，哪還需要什麼布局？節稅，是有錢人才要思考的事情吧。
直到我看完胡碩勻的這本書（我已連續看5年，應該是全臺灣把這本書讀得最熟的人了），才恍然大悟——節稅無關乎有沒有錢，而且，就因為懂節稅，你才會越來越有錢。
本書出版的第一年，我就用書中胡碩勻會計師教的方法，跟老闆提出：以後每個月薪水都要自提6％到勞退帳戶。我還讓家人也這樣做，因為自提的部分，隔年報稅時全部免稅（詳見本書第一章），這樣我們一家子的薪資所得立即降低，馬上出現節稅效果。
另外一個收穫是，因為雇提6％加上自提6％，讓我和家人的勞退帳戶增加速度比以前快，加上這兩年勞退基金的操作績效比前幾年更好，2023年創下5年來的新高12.6％，2024年再上達16.16％，2025年為15.6％，比0050還要好賺。（按：查詢勞退帳戶金額，可利用自然人憑證或到銀行申請勞動保障卡。）
本書對我的幫助還不只如此。
有一回，一個長輩朋友很憤怒的要匪類兒子回家簽遺產拋棄繼承，因為她一毛錢都不想留給他，我馬上提醒長輩朋友：「繼承權是不能預先拋棄的，就算妳現在逼兒子簽了，以後也沒法律效益，而且他還是有特留分。」她才打消念頭。
此外，一個好野人朋友決定幫兒子付房子頭期款，金額高達四百多萬元（我也想要有這種富爸爸），我就建議他，可以2024年12月31日先給兒子244萬元，2025年第一天再給兒子244萬元，雖然一共給了488萬元（贈與的免稅額是一年244萬元），但一毛贈與稅都不用繳，等於幫兒子繳了房子的頭期款。這其中的眉角你看出來了嗎？喔，不是我很厲害，這些都是胡碩勻會計師教我的。
這兩年，我很常跟朋友推薦這本書，因為在人生的每個不同階段，我們都會遇到贈與、遺產、房地合一稅等不同問題，與其因為不了解稅法而讓國稅局找上門，不如現在就先做好節稅的布局，少繳稅之餘，還能順利做好投資理財。

試閱文字

內文 : 我未婚無子女，想把遺產留給乾兒子或外傭，可以嗎？
藝人曹西平日前驟然辭世，引起社會關注。他生前曾公開表示，自己與手足決裂，若身後仍留有財產，希望能交給陪伴自己多年的乾兒子繼承。這樣的安排在情感層面完全可以理解，然而從法律角度來看，卻牽涉到許多單身者常忽略的重要問題，也就是：遺產的分配，並不只是「想給誰」那麼簡單。
依我國《民法》繼承編規定，遺產依下列順序繼承：
第一順位：直系血親卑親屬（如子女、養子女及代位繼承的孫子女等）。
第二順位：父母。
第三順位：兄弟姊妹。
第四順位：祖父母。
沒有配偶也沒有子女的單身者，父母即為法定繼承人；而若父母已不在，兄弟姊妹便可能依法取得繼承權。
以曹西平的情況，他單身且沒有任何子女，即便在生前曾經提到希望將財產留給乾兒子，但現行法規中，乾親關係並不等同於法律上的親子關係，除非依法完成收養程序（第二章第4節），否則乾兒子並不具備法定繼承人的身分。
因此，若希望特定對象實際取得遺產，仍須透過預立遺囑或安排其他合法的財產規畫方式，例如：生前贈與、保險合約、信託合約、個人傳承控股公司等。由於遺囑是在寫遺囑的人（通稱為遺囑人）死亡後才生效，有時難以證實遺囑內容到底是真是假，因此對於遺囑的呈現，只有《民法》規定的5種遺囑形式才有效（第二章第3節），除此之外的通通無效。
至於很多人詢問遺囑是否需要公證，雖然公證不是必須，但公證遺囑最能避免爭議，尤其單身族或頂客族常涉及兄弟姊妹繼承問題，建議採公證。
預立遺囑雖能讓被繼承人，依照對每位繼承人的偏愛程度分配財產，然而即使遺囑形式合法（如自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑等），其內容仍可能受到「特留分」制度的限制。回到曹西平的情況，在不符合喪失繼承權要件的情況下，其四位兄弟仍屬法定繼承人，這樣即使遺囑中表明「一毛也不給姓曹的……」，但其兄弟仍可能在特留分制度仍存在的情況下，依法主張特留分。
下面假設曹西平有2億元財產來試算，扣除遺產稅免稅額1,333萬元、喪葬費扣除額138萬元後，遺產淨額約1.85億元，適用於遺產稅率20％，其遺產稅約2,863萬元，繳完遺產稅後，剩餘遺產約1.7億元。
若曹西平生前沒有預立遺囑，則其兄弟姐妹將可以繼承全數1.7億元的遺產；而假使曹西平生前已寫好遺囑，內容明示要將自己的全數財產給乾兒子，則曹家兄弟還可向法院主張曹的乾兒子侵害其特留分，可主張扣減權的金額約為5,667萬元（1.7億元÷3），也就是每位曹家兄弟的特留分有1,417萬元（5,667萬元÷4），亦即曹西平的乾兒子最多只能拿到約1.13億元的遺產（稅後遺產1.7億元—5,667萬元特留分）。

假設曹西平財產2億元
遺產淨額約1.85億元（2億元—1,333萬元—138萬元≒1.85億元）
遺產稅約2,863萬元（1.85億元×20％—843.15萬元≒2,863萬元）
剩餘遺產約1.7億元（2億元—2,863萬元≒1.7億元）
若曹西平生前已預立遺囑，明示將全數財產給乾兒子
曹家兄弟可主張特留分扣減權金額約5,667萬元（1.7億元÷3≒5,667萬元）
每位曹家兄弟特留分約1,417萬元（5,667萬元÷4≒1,417萬元）
曹西平乾兒子可得約1.13億元（1.7億元—5,667萬元≒1.13億元）

根據媒體報導，曹西平於2023年時，曾將名下一戶以1,720萬元購入的房產，以1,800萬元賣給乾兒子，由於成交價低於市場價格，應是帶有贈與性質的移轉，可見曹西平生前已有財產規畫，而這筆房產已不在曹西平名下，其兄弟自然也就無法繼承。
曹西平的事件提醒我們人生無常，而遺產爭議往往發生在最無法溝通的時候。遺囑的價值不只是分配財產，更是讓身後的法律程序更清楚、風險等關係更單純。近期有立委想透過修法，取消或降低被繼承人之兄弟姐妹的特留分額度，若通過修法，原則上將可以解決單身者七、八成的遺產糾紛事宜，惟曹西平的案件可能無法適用到未來新修正的法令規定。


網紅收入如何課稅？
首先來談稅務的問題，網紅及直播主的收入及課稅類型，大致可分為下列幾項：
1.廣告業配、平臺分潤
若納稅人與平臺屬僱傭關係，例如簽約領固定薪資，這類收入應視為「薪資所得」；此外則通常可歸屬為「執行業務所得」或「其他所得」，須全額申報綜合所得稅，但可扣除各項成本費用，例如添購器材、剪接軟體的支出，或是場地的租金等。若無法舉證成本費用，通常可依財政部核定標準率（例如20％）乘上收入金額來計算。
2.直播打賞、虛擬禮物
從形式看來，直播打賞雖像是贈與，但實際運作上，是粉絲對網紅表演內容的回饋，具有對價關係，不符合《遺產及贈與稅法》所規定的贈與，也就不適用於贈與人每年贈與244萬元內免課贈與稅的規定。
由於獲利來源為表演行為，直播主或網紅可視為表演人，且為提升演出品質，常需自行負擔相關成本、費用，屬自負盈虧，因此將其歸類為「執行業務所得」或「其他所得」較為適當，至於應屬哪一種，關鍵在於直播內容是否涉及專業技藝。
實際觀察多數網紅直播主的表演內容，多為對話聊天或分享日常生活，如吃播、旅行等，即便有唱歌、跳舞等才藝表演，通常僅為直播內容的一部分，且表現水準往往屬於一般，並非經過專業訓練，與職業歌手或舞者的表現程度有所區別。若直播內容屬於這類未能展示專業技藝，所得類別可能歸屬為「其他所得」。
3.會員訂閱
這類型收入須視平臺所在地及觀眾所在地而定。
外國平臺（例如YouTube）、境內觀眾分潤：因勞務的提供地（創作者在臺灣）與使用地（觀眾在臺灣）均在國內，應課徵5％營業稅（若屬小規模營業人則為1％）。
外國平臺、境外觀眾分潤：勞務的提供地在臺灣（創作者在臺灣製作內容），但使用地在境外（外國觀眾或人在外國觀賞），屬於「外銷勞務」，營業稅可適用零稅率。
境內平臺（例如臺灣自有影音或直播平臺）、境內觀眾分潤：同樣因提供地與使用地均在國內，應課徵5％營業稅（若屬小規模營業人則為1％）。
境內平臺、境外觀眾分潤：雖然觀眾在境外，但因平臺收取收入並分潤給創作者的交易行為均發生在境內，財政部認定仍屬國內勞務，需課徵5％營業稅（若屬小規模營業人則為1％）。
例如，網紅A上傳影片至YouTube，取得65萬元的分潤，其中80％（即52萬元）是臺灣觀眾觀看產生，20％（即13萬元）是海外觀眾觀看產生。其中，臺灣觀眾部分因為表演勞務的提供地、收看地都在臺灣，所以52萬元要依5％稅率繳營業稅（如果是查定計算的小規模營業人，則稅率為1％）；海外觀眾部分，雖然表演勞務的提供地在臺灣，但收看地在境外，這13萬元便可適用於零稅率申報營業稅。
4.商品銷售、課程銷售
當網紅的業務涉及商品銷售或線上課程時（銷售行為全部在網路上完成），若銷售額達到特定標準（貨物10萬元，勞務5萬元），則需辦理營業登記，並繳納營業稅及營所稅。其中，營業稅的一般稅率為5％，若每月營收在20萬元以下，屬小規模營業人，則按1％查定課徵；若登記為公司，營所稅稅率為20％；個人則併入綜所稅計算。


即使是小保險也能抵稅
我國《保險法》第13條規定，將保險主要分為兩大類型：「人身保險」和「財產保險」。
人身保險包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險。《所得稅法》規定，納稅義務人、配偶或申報受扶養「直系」親屬的人身保險的保險費，被保險人與要保人應在同一申報戶內，才可列舉扣除，而且每人每年享有2.4萬元的保險扣除額。
但是，即使是直系血親，若子女已經成年並自行報稅，以子女當被保險人、父母為要保人的保單，則無法列舉扣除。解決辦法是將要保人更改為子女，因要保人及被保險人皆為同一人，便可在子女自己的申報戶中列舉扣除。
有人會問，如果是幫兄弟姊妹購買保險，是否能認列保險列舉扣除？答案是不行。前面也提過，因為目前只限定納稅義務人本人、配偶及受扶養直系親屬，才能被視為被保險人的保險，納稅義務人若幫其他親屬購買保險，如兄弟姊妹、姑姨叔侄等，皆不能認列保險費列舉扣除額。
另外，包括人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險的保險費，加總起來也僅可享有2.4萬元的扣除額。其中因出遊、商務出差而購買的旅遊平安險、學生平安保險、自費團體保險、意外險，屬於人身保險範疇，民眾通常容易忽略申報。事實上這些只要檢附證明，皆可計入列舉扣除額。
（按：團體保險因保險費率較低，且可將家人一起投保，常被企業列為員工福利項目之一。只要人數在5人以上的團體，就能以公司、機構、福委會或者工會、公會、協會等名義跟保險公司洽談團保契約。自費團體保險，是由企業或職工福利委員會作為要保人，保費由員工自付，員工可自行決定是否加保。）
財產保險是以財產或責任當作保險標的之保險類型，因此按照《所得稅法》規定，像汽車險、住宅火險、海上保險、陸空保險等，由於屬於財產保險，非人身保險，故無法列舉扣除額。
至於全民健保的保險費及補充保費，可以全數扣除，不受2.4萬元保險列舉扣除額上限限制。


地震、颱風造成的損失，別急著清理，要留收據
臺灣經常發生地震、颱風、水災，但奇怪的是申請災害損失的人卻很少，這可能是臺灣人的風險管理不足，也可能是因為不知道有這項規定、不知該如何申請，還有可能是不懂得保留受災損失的證據，更有可能是民眾純樸厚道，發生損失都自己摸摸鼻子，不好意思麻煩別人。
其實我們政府對於災害損失這塊，還滿有人情味的。
根據《所得稅法》規定，納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬若遭受不可抗力的災害，如地震、風災、水災、旱災、火災等損失，可以申報列舉扣除，但受有保險賠償或救濟金部分，則不得扣除。而且必須於災害發生30天內，準備好損失財物照片及清單、原始取得憑證、保險公司鑑價損失資料、或受損財物修復取得之統一發票或收據等，申請並取得稽徵機關調查核發的證明文件。
納稅人在遭受災害損失時，千萬別因急著清理而破壞災害現場，導致喪失申報災害損失扣除的權益。像2017年的815全臺大跳電，雖然是人為疏失，政府仍同意讓民眾申請災害損失！


列舉購屋借款利息，等於幫你降房貸
我有位朋友是某家銀行的房貸部門主管，他常跟申請房貸的客戶說：「購屋借款利息列舉扣除額，等於降低實質房貸利率。」怎麼說？
假設購屋時向銀行貸款1,000萬元，房貸利率為2％，一年要支付銀行的利息為20萬元（1,000萬元×2％）。在申報綜合所得稅時，可申報購屋借款利息20萬元，若綜所稅的課稅級距落在20％，當年度共可節省4萬元的所得稅（20萬元×20％）。
而名目上銀行的貸款年利率原本為2％，但稅後實際貸款的年利率則降成1.6％，其計算如下所示：

稅後實際貸款的年利率＝（銀行利息－節稅金額）÷貸款本金＝（20萬元－4萬元）÷1,000萬元＝1.6％

由此可知，民眾貸款購屋後申報綜所稅時，購屋借款利息可以透過列舉扣除額，省下為數不小的稅款，還能降低貸款利率。不過，仍須遵守相關規定，包括房屋登記為申報戶所有，以一屋為限，並於課稅年度已在該地址辦完戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務等使用。
而申報的金額，以當年度實際支付的購屋借款利息支出，減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額計算，扣除額不得超過30萬元。若房屋為配偶所有，由申報本人支付的利息，須與配偶同一申報戶，才可以列報。

最佳賣點

最佳賣點 : 新增網紅收入課稅規範；「擬制遺產」遺產稅最新修訂；
售屋財產交易所得計算規定；最新遺產贈與稅率級距金額。

活動

• 3/28前 愛讀日｜全站滿$1,600折$160
• 3/28前 愛讀日｜全站滿$2,500折$250
• 3/28前 愛讀日｜圖書滿$888折$88
• 3/28前 愛讀日｜圖書滿$1,200折$120