家族信託規劃師顧問教材 (2025年版)

本書共分為九章，集結了各方學者專家的專業意見，首先以深入淺出
的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入，並對境外信託的實務及運
作方式加以介紹，繼而分析國內法制，分別從民法、信託法、公司法與相
關稅制著手，提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國
內家族信託的案例實務加以探討，提供給有志學習或進行家族財富傳承的
各界作為參考。

隨著臺灣歷經數十載的經濟快速發展，國
內許多家族企業規模日漸擴大，累積了相當的
財富；根據臺灣上市櫃公司的年報資料分析，
其中約有54% 為家族企業。家族企業中其股權由家族成員直接持有的約
占46%，而透過家族投資公司持有的約占36%，足見所謂家族企業，實為
「家族」與「企業」的緊密結合。
當第一代的企業創辦人年歲漸長，隨之而來因接班權力爭奪、財富分
配不均等問題所產生的紛爭也時有所聞。因此，如何實現權力平穩過渡，
引導家族企業持續健康發展，從而順利將家族財富傳承下去，是許多家族
企業亟待解決的問題，更是國家競爭力能否持續的關鍵。一項針對香港財
富傳承規劃調查的結果中顯示，高達87% 的受訪者認同規劃財富傳承的重
要，但仍有54% 的受訪者尚未開始規劃，可見掌權者在心態及行動間其實
有頗大的差距。
若家族企業採用境外傳承，那麼在選擇傳承方案時應先深入瞭解該地
區的政治、經濟、法務與稅務風險；此外，也要選擇在低稅負國家或地區
設立公司或開立帳戶。綜觀大多數高資產家族或跨境企業，多半會在政經
環境穩定、法制健全、金融服務便利，對外國人無特殊外匯管制且提供免
稅或優惠稅制的國家，藉由貿易、金融、信託、保險等方式來進行節稅與避險。因此，認識家族傳承境外可運用之工具，不論對高資產族群或是金
融從業人員，都是首要的功課。
境外家族傳承常用的工具包括OBU 帳戶、海外銀行帳戶、境外私人公
司及境外信託等；其中境外信託擁有獨特的優勢，不僅對家族資產的隱私
保護性極佳，在資產統籌管理、保障、繼承安排及稅務規劃上亦是最有利
的工具與運作系統，也是建構家族傳承的基礎架構。信託並非是一種具體
的投資理財產品，而是一項制度或機制，是一項財富管理的工具。將信託
機制運用在家族資產傳承上，家族信託具備有效傳承財富、保障家庭成員、
執行家族特殊目的、調整應稅收入結構、隔離債務風險、防範婚姻風險、
專業財富管理以及資訊保密等多項功能，可以滿足高淨值族群的財富傳承
需求。在國際信託市場上，常見建立家族信託的國家或地區，包括：香港、
新加坡、英屬維爾京群島、開曼群島、美國南達科他州等地，各有其特色
及優缺點。
國外已有不少家族的企業傳承是透過家族憲章及家族辦公室之機制，
建立家族企業治理制度，以避免接班危機、確保企業的永續經營，甚至達
到財富增值的目的。如何針對已在國內生根茁壯的企業，量身制定家族憲
章及家族辦公室來協助這些以家族型態為主的中小企業主，秉持其經營理
念並為其家族企業與資產傳承，預先就家族財富之資產保全及移轉規劃做
好妥善的安排，以穩固家族企業之經營權並將財富安全移轉至下一代，進而避免下一代因缺乏能力或無心經營而變賣家產，或家族成員爭產甚至對
簿公堂造成家族財富縮水，便成為家族傳承的重要議題。因此，中華民國
信託業商業同業公會致力研發並取得新型金融專利的「企業傳承家族信託
評估系統」，透過分析家族企業規模、跨代傳承次數、信託財產金額、是
否設立閉鎖公司等參數進行評估，提供了簡易、普通、複雜及完整模式等4
種信託建議；同時還公布了「家族信託契約參考範本」、「閉鎖性股份有
限公司章程參考範本（配合家族信託之規劃）」及信託業辦理家業傳承信託
業務注意事項相關規範，做為家族企業及金融從業人員的參考指標。
本書共分為九章，集結了各方學者專家的專業意見，首先以深入淺出
的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入，並對境外信託的實務及運
作方式加以介紹，繼而分析國內法制，分別從民法、信託法、公司法與相
關稅制著手，提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國
內家族信託的案例實務加以探討，提供給有志學習或進行家族財富傳承的
各界作為參考。