元徴収官による国税・地方税徴収マニュアル

令和元年5月に発刊した「元徴収官による地方税徴収マニュアル」の増補改訂版。今回の改訂では、地方団体に加え国などの徴収事務に携わっている方と税理士業務の参考として使って頂ける手引書とした。また、民法改正に伴う徴収事務の主な改正事項を盛り込むなど租税債権や公課などの徴収事務に必要な基本的事項や実務を主眼として国税及び地方税を体系的に解説。さらに、筆者が体験した滞納処分の事例を基にした「態様区分別ケーススタディ50例題」を収録した。 第1 滞納整理の基本・原則1 法令の遵守2 公正かつ合理的・能率的な処理3 滞納処分の意義表1-1 「滞納整理事務の概要」4 滞納処分とは表1-2 「徴収に関する主要な項目に係る国税徴収法、国税通則法及び地方税法」5 徴収職員・徴税吏員の権限? 徴収職員等? 心構え6 守秘義務7 滞納整理に当たっての基本的事項? 厳正・的確? 納付折衝表1-3 「滞納者の質的区分」? 進行管理第2 基礎知識1 書類の送達? 郵送による送達表2-1 「滞納処分関係の主な書類の名称及びその取扱区分(例)」? 交付送達? 公示送達2 徴収権の消滅時効? 時効の起算日? 時効の完成猶予及び更新等? 絶対的効果3 納税交渉? 目的と要領? 相手方4 応接要領? 電話による応接? 具体的対応5 納税の告知? 性質と効力? 納付・納入の方法6 納期限等? 納期限・法定納期限? 法定納期限等7 繰上請求・繰上徴収? 繰上請求等できる場合? 手続? 効果第3 滞納処分1 財産調査? 官公署調査? 金融機関その他調査表3-1 「財産調査の場所及び調査事項等一覧表」2 財産調査の権限? 質問検査? 捜索表3-2 「質問・検査と捜索の概要の一覧表」表3-3 「質問検査等の滞納処分と課税調査との比較」3 差押えの通則? 差押えの要件? 差押の一般的な制限4 差押財産? 差押財産の選択? 帰属認定5 差押えの共通的な手続? 差押調書の作成? 差押調書謄本等の交付? 質権者等に対する差押えの通知表3-4 「主要な財産の種類別差押手続等の一覧表」6 差押えの効力? 一般的効力? 効力の及ぶ範囲7 不動産の差押え? 不動産の範囲? 差押手続と効力発生の時期8 債権の差押え? 国税徴収法上の債権表3-5 「主な財産の時効の一覧表」? 二重差押え? 債権の調査? 差押手続? 効力発生の時期等? 債権差押えの留意事項表3-6 「国税徴収法と民事執行法における給料等の差押禁止財産の主な差異」表3-7 「債権譲渡登記制度」9 差押えの解除? 差押解除の要件? 差押解除の手続10 交付要求と参加差押え表3-8 「交付要求と参加差押えの比較表」? 交付要求表3-9 「交付要求の終期の一覧表」? 参加差押