稅務會計: 理論與實務 (修訂第2版) | 誠品線上

稅務會計: 理論與實務 (修訂第2版)

內容簡介

內容簡介 本書之編寫，建立在全盤租稅架構與整體節稅理念上，係以營利事業為經，各相關稅目為緯，援引最新法規修訂，綜合而成一本理論與實務兼備之「稅務會計」最佳參考書籍，對研讀稅務之學生及企業經營管理人員有相當之助益。本書對於最新之法規修訂，如所得稅、稅捐稽徵法、產業創新條例等皆有詳細介紹；營業稅之申報、營利事業所得稅結算申報，及關係人移轉訂價亦均有詳盡之表單、範本、說明及實例。本書專章分別說明房地合一課徵所得稅2.0版規定，以及營利事業受控外國企業所得稅認列與課稅規定。期待本書對讀者研習瞭解稅務會計，可收事半功倍之效。

作者介紹

作者介紹 盧聯生學歷廈門大學博士東吳大學會計學研究所碩士輔仁大學夜間部企業管理系學士經歷財政部稽核組、賦稅署國立中興大學、輔仁大學、大同工學院及國防管理學院講師臺北市會計師公會理事長臺北市政府顧問審計準則委員會副主任委員財務會計準則委員會副主任委員現職國立臺灣大學、國立政治大學、國立臺北大學、東吳大學兼任副教授惠眾聯合會計師事務所會計師會計研究發展基金會臺灣財務報導準則委員會顧問企業會計準則委員會主任委員洪佑伶學歷國立臺灣大學會計學研究所碩士國立臺灣大學會計學學士經歷中華民國會計師公會全國聯合會會計審計委員會執行長XBRL委員會委員現職惠眾聯合會計師事務所會計師東吳大學會計系兼任講師劉夢倫學歷東吳大學會計學研究所碩士國立中興大學會計學系學士經歷臺灣省政府主計處財政部高雄市國稅局財政部臺北市國稅局審查一科科長現職潤泰集團財務部特別助理

產品目錄

產品目錄 第一章緒論第一節稅務會計之意義與特性第二節稅務會計之適用與相關學科範圍第三節如何研讀稅務會計第四節基本會計原理於稅務會計上之運用第五節財務所得與課稅所得第二章稅捐稽徵與納稅者權利保護第一節現行稅制與稽徵行政系統簡介第二節租稅稽徵之基本原則第三節稅捐稽徵法法律地位之認識第四節稅捐稽徵法之內涵與稽徵通則第五節納稅者權利保護第三章帳簿憑證之設置與使用第一節營利事業應設置之帳簿第二節帳簿之使用與管理第三節憑證第四章營業稅及其會計處理(一)第一節總則第二節減免規定第三節統一發票使用規定第五章營業稅及其會計處理(二)第一節稅率及稅額計算第二節兼營營業人稅額計算第三節稅籍登記與申報實務第四節會計處理實務第五節獎懲規定第六章營業收入(一)第一節概說第二節一般營業收入第三節委託銷貨第四節分期付款銷貨第七章營業收入(二)第一節融資租賃銷貨第二節國際運輸業收入第三節營建工程收入第四節代收代付款項第八章營業成本第一節概說第二節買賣業之銷貨成本第三節製造業之銷貨成本第四節營建業之營業成本第九章營業費用(一)第一節概說第二節薪資支出第三節職工退休金及退職金第四節租金支出第五節文具用品第六節旅費第七節運費第八節郵電費第九節修繕費第十節廣告費第十一節捐贈第十二節交際費第十三節職工福利第十四節水電及瓦斯費第十五節保險費第十章營業費用(二)第一節雜項購置第二節勞務費第三節研究發展費第四節訓練費第五節建立國際品牌形象費用第六節權利金第七節伙食費第八節書報雜誌第九節稅捐第十節棧儲費第十一節佣金支出第十二節燃料費第十三節呆帳損失第十四節外銷損失第十五節折舊費用第十六節各項耗竭及攤折第十七節其他費用第十八節總公司費用之分攤第十九節聘僱外籍人員各項給予之規定第十一章非營業損益第一節出售或交換資產利益或損失第二節兌換盈益或虧損第三節投資收益與損失第四節利息收入與支出第五節其他收入第六節災害損失第十二章資產負債及權益之評價第一節資產之評價第二節資產重估價第三節負債之評價第四節權益之評價第十三章所得稅稽徵及會計處理第一節扣繳第二節暫繳第三節結算申報第四節停業及清算申報第五節獎懲規定第十四章關係人移轉訂價第一節總則第二節常規交易原則第三節常規交易方法第四節文據資料之申報第五節集團主檔報告及國別報告第六節移轉訂價報告第七節預先訂價協議第八節調查核定及調整第十五章房地合一課徵所得稅介紹第一節課徵範圍第二節減免規定第三節稅率第四節 符合一定條件之股份或出資額交易第五節個人房地交易所得、課稅所得額及應納稅額之計算第六節營利事業房地交易所得及課稅所得額之計算第七節稽徵第八節罰則第十六章營利事業受控外國企業所得之認列第一節適用範圍及名詞定義第二節豁免規定第三節CFC當年度盈餘之計算第四節CFC投資收益之計算第五節避免重複課稅第六節 應提示之文據

商品規格

試閱文字

自序 : 租稅已成為企業經營與管理的重要一環。身為企業管理當局及會計人員，不僅需要知道如何適時且正確地繳納稅捐，更應具備租稅規劃的知識，以利合法節稅。
作者們忝列大專院校會計與租稅法規之教席，並從事會計師專業與稅務專業服務多年，深感「稅務會計」一門，對大專院校學生與工商企業界之重要性，爰在三民書局之邀約下，不揣譾陋，共同撰寫本書，冀能對租稅及會計教育之推廣略盡棉薄，貢獻所學。
本書係將會計理論暨實務，與我國現行有關租稅法規加以整合，俾理論與實務相互配合，期本書不僅能符合大專院校教學之用，對企業界亦具有實用價值。
全書共分為十六章，各章執筆人員如下：
盧聯生—第一、二、三、四、五、十二、十三、十四、十五、十六等十章。
洪佑伶—第六、七、八、九、十、十一等六章。
謹將主要內容扼要說明於次：
第一、二、三章，旨在介紹稅務會計及稅捐稽徵通則之基本概念，同時說明帳簿、憑證之設置與使用的有關規定。
第四、五章，介紹加值型及非加值型營業稅減免規定、稅額計算方法、申報實務、會計處理及跨境電子勞務課稅規定。
第六、七章，係介紹各種銷貨收入之會計處理實務，以及營建業、國際運輸業、融資租賃銷貨、代收代付暨外國營利事業在臺營業活動之會計處理方法。
第八、九、十章，係介紹營業成本及營業費用列報之有關法令規定，各項費用列支限額之計算，以及會計處理實務，以利遵行。
第十一章，係介紹非營業損益之計算及其會計處理方法。
第十二章，係介紹資產、負債及業主權益之評價暨資產重估價之有關規定及會計處理方法。
第十三章，係舉例說明所得稅扣繳、預估報繳及結算申報之規定及其會計處理實務。
第十四章，係說明營利事業所得稅不合常規移轉訂價之相關規定，分別說明從屬與控制範圍之認定、常規交易原則、常規交易方法、文據資料之申報、預先訂價協議、調查核定與調整。
第十五章，介紹房地合一課徵所得稅之課徵範圍、稅額計算、稽徵程序及罰則。
第十六章，介紹營利事業受控外國企業所得認列之適用範圍、豁免規定、當年度盈餘及投資收益之計算、避免重複課稅及應提示文據之規定。
本書所介紹之內容與所舉範例，乃係作者們對於稅法之認識所為之闡述，以及為便於讀者之瞭解而研擬範例供參，皆為一般性之介紹，並無針對特定個案所為之規劃，如有適法性疑義或見解歧異，應以相關法令規定、主管機關解釋及法院判決為準。若有個案因稅捐主管機關之見解歧異，導致納稅人受有損害者，本書作者們不負賠償及法律責任，謹此聲明。
本書撰寫期間，承蒙師長、好友、同事們之鼓勵、協助及督促，得以順利完稿，由衷感激，在此謹致最大之謝忱。
惟成書時間倉促，學識有限，疏漏謬誤，在所難免，尚祈碩彥先進不吝賜教，幸甚！！


盧聯生 洪佑伶謹識
民國114年7月

最佳賣點

最佳賣點 : 本書援引最新法規修訂，理論與實務兼備，對研讀稅務之學生及企業經營管理人員有相當之助益。

活動

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