內容簡介
內容簡介 個人資產國際化已經是不可違背的潮流！當台灣的利率降到亞洲第二低時，許多高資產家庭就會考慮將不動產貸款予以活用。在2006年，我遇見一位朋友，他的豪宅市價6000萬，向國內一家銀行貸款4000萬。當時，銀行給予2.2%的利率，而且前5年只還息不還本。這位朋友收到撥款後，就匯款到香港某家銀行，先做美元三個月存款，香港這家銀行給予5.1%利率。我計算了一下，如果一年下來都維持這樣的貸款成本與報酬率，這位朋友可以淨賺107萬。而且這筆獲利在香港不需課稅，而台灣也不課徵海外所得的所得稅；比起在台灣做定存賺更多且免稅。重點是，這107萬是天上掉下來的禮物，因為這位朋友自己沒有拿出一毛錢！反正房子也照住，只是設定抵押給台灣的銀行，再匯款國外賺利差而已。 後來，這位朋友考慮到最低稅負制對海外所得如果開始課稅，則他的海外利息就會有稅了！他問我該怎麼辦？人心真不滿足啊！我的建議是100萬的海外所得免稅額度夠他用了，不必緊張。這時候，他才老實說國外資產不只這一筆，如果超過免稅額怎麼辦？接下來的做法，可能要研究匯款水單與境外公司的搭配。這類規劃對於最近五、六年來，匯款到國外的投資人都非常重要。有些人聽信國外機構瞎稱「錢匯出國外超過7年，就沒有稅了！」「開一家境外公司就可免稅了！」這類完全沒有台灣查稅實務經驗的話術，只能唬弄小額匯款客戶。近年來，一年度內匯款金額超過100萬美元的客戶常常會收到約談通知單，國稅局根本不會等7年。而正確且合法的匯款規劃及境外公司的使用要領，都收錄在本書中。 市面上，已經有數本談論境外公司的大作，解說精采，令人十分仰慕。為何我還要寫這本書呢？舉例來說，當我打算自己開車從台北到台中，我應該具備哪些知識呢？我到書局去找書自修時，找到汽車保養維修、路線地圖、台中名勝介紹。有關「境外公司操作聖經」就像汽車保養維修，對汽車的性能說明非常仔細。有關「境外共和國」就像台中名勝介紹，告訴讀者有多少好玩的地方，讓您儘量玩，不需此行。而我這本「境外公司與OBU的第一本書」就是台灣省交通路線大全，不管您的汽車性能再好、台中有多好玩，如果到不了，一切也是白搭。歡迎您把本書當作家中財富的衛星導航GPS，在全球錢流中，不會迷航，誤撞課稅冰山。 ■本書目錄 第1章 基本概念 境外公司是什麼？ 什麼是租稅天堂？免稅天堂？ 成立境外公司有何好處？用處？ 境外公司合法嗎？ 境外公司是紙上公司嗎？ 境外公司的形象好不好？ 境外公司如何取名？ 設立境外公司需要何種資料？費用？多久完成？ 境外公司成立前，應該考慮哪些事情？ 境外公司的股東資料保密嗎？ 家人可以當境外公司的股東嗎？ 境外公司的可以投資國內公司嗎？ 境外公司如何規避政治風險？ 境外公司的資本額 選哪一個國家的境外公司？ 租稅協定與境外公司的選擇 境外公司常見用途 免稅天堂國家會不會突然消失？ 第2章 個人與OBU 溫慶珠與OBU帳戶 OBU可能逃漏所得稅 原來國稅局會對OBU查稅 「借錢」是好藉口嗎？ 關稅總局函查OBU客戶資料之作業依據 何謂OBU？ 開設OBU有何好處？ OBU運作須知 第3章 境外公司案例 地主與境外公司 境外公司扮演控股角色 境外公司與關係人交易 證券交易與境外公司 最低稅負制造成境外公司大暢銷 連外資也要利用境外公司 境外公司與查稅 可以隨意主張境外公司虧損嗎？ 以境外公司在香港開設帳戶 臺灣的銀行在香港設分行 永豐餘與境外控股公司運作 台灣投資中國的稅 台商盈餘多匯入境外公司 向台灣投審會報備去大陸 聯電與和艦 台商借境外公司名義到大陸 虛擬境外總公司逃漏營業稅被查稅 中央塗料遭BVI公司五鬼搬運 假期貨公司利用境外公司詐騙 境外公司與境外保單 何謂境外保單？ 境外保單的合法性 境外保單的節稅效果 境外保單的優點 境外保單的缺點 第4章 各地區境外公司的特色 BVI 台商與BVI 美屬維京群島與節稅規劃 德拉瓦州 薩摩亞 開曼群島 香 港 新加坡 百慕達 納閩島 第5章 附 錄 境外公司與全方位規劃 國際金融業務條例 黃任中於台北高等行政法院言詞辯論庭所陳述
