這是一本財稅法解題書 (2版 律師、高考、法研所) | 誠品線上

這是一本財稅法解題書 (2版 律師、高考、法研所)

內容簡介

內容簡介 稅法作為國家考試已經不是一兩天的事，但是從法律學的角度來出稅法國家考試，恐怕真是我國史上第一次。 稅法，對於人民的基本權侵害甚鉅，而且人人都有感受。本質上屬於公法的它，在憲法、行政法課程中也常常參一腳。但是，除了憲法、行政法上提到的少數規範與大法官解釋、決議外（而且老師大多不會深入解說其中的稅法問題），一般法律系學生幾乎沒有在學校學過稅法，以稅法為研究專業的教授，也可以用兩隻手數完，市面上以法律系教授出題為標的的稅法參考書，更是用一隻手就數得完。想要自己準備，卻又不知要看哪些書、要練習哪種考古題，準備的成果到底有沒有效，難道要直接交給改題教授決定……，真的沒有其他的輔助工具嗎？ 考生的心聲，也是多年前筆者的OS。在幾乎沒有樣本可供參考之下，本書除了蒐集稅法學者所命的研究所考題、期刊文章或釋字改編、校內期末考題外，也有高考、地方特考中類似前面法律學者所命的題型，以筆者在學術之路上鑽研稅法的心得，以及研究所、國考實戰經驗，分享給各位讀者。以期本書能成為各位讀者在上考場前，最充分的輔考工具之一。 當各位準律師面對2015年開始的國考新制—選考科目四選一，不論你 妳是在四條岔路上舉棋不定；還是已經打定主意，就是要選擇稅法來作為決定你 妳的未來人生的評分基準，本書絕對是你 妳最好的幫手。

作者介紹

作者介紹 ■作者簡介夏敬台大法律碩士（財稅法組）律師高考及格高考法制及格司法官特考及格

產品目錄

產品目錄 律師選考－財稅法 本書使用說明面對考試的小技巧 Chapter1財稅法是什麼？可以吃嗎？Section1 租稅國家的興起與財政法體系簡介Topic1 預算 1.1.1 預算基本問題【改編自103台大】1.1.2 預算性質與亡羊補牢【102台大】 1.1.3 藍色緊箍咒－預算之附帶決議問題【99台大】 【106台大】Topic2 統籌分配稅 1.2 搶錢大戰－統籌分配稅【99台大】 Topic3 公債1.3 有債全民扛－公債之憲法與法律問題【96台大】 Section2 稅法在法領域中的定位 Topic4 課稅事實－稅法與民法的互動 1.4 稅法與民法的愛恨情仇－稅法與民法的關係【95台大】Topic5 稅法與公法的關係－行政法與憲法 Chapter2稅法基本原則Section1 租稅法律主義 Topic1 租稅法律主義2.1.1 租稅法律主義基本概念【91中正】 2.1.2 租稅法律主義的「法律」是什麼呢？【91升官等－財稅行政（委任）】2.1.3 需要用法律或法規命令規定的租稅事項【黃茂榮老師102學年度租稅法總論期末考】 2.1.4 稅法的「解釋函令」【93高考－財稅行政（三級）】2.1.5 法官與解釋函令【91升官等－財稅行政（委任）】 2.1.6 解釋函令進階題－關係企業金庫躲貓貓【94台大】 Section2 量能課稅原則 Topic2 量能課稅之基本概念 2.2.1 為什麼我比別人卡歹命－受僱律師的悲哀【94台大】2.2.2 稅捐優惠與量能原則之違憲審查【103台大】 2.2.3 這不是量能原則（打滾）？！－特別公課問題【101台大】 【106律師】【陳敏老師97學年度第1學期期末考】Topic3 主觀生存保障淨所得原則 2.3.1 主觀生存保障淨所得&平等原則－步入婚姻＝步入租稅的墳墓？【100台大】2.3.2 主觀生存保障淨所得原則vs.婚姻家庭申報計稅新制【改編自101台大】 【102地特－財稅行政（三等）】2.3.3 國家不把我當人看－釋字第694號解釋【103高考－財稅行政（三級）】 2.3.4 中國學歷不是學歷？－釋字第692號解釋【100地特－財稅行政（三等）（節錄）】 Topic4 客觀營業保障淨所得原則2.4.1 別人ㄟ性命，係框金擱包銀－薪資所得者的性命不值錢？【99台大】 2.4.2 薪資所得者悲歌：錢不夠用【104律師】 【106台大】【107東吳】2.4.3 白色巨塔與客觀營業保障淨所得原則－釋字第703號解釋【102台大】 【106律師】2.4.4 朝三暮四－跨年度損益課稅爭議【105律師】Section3 實質課稅原則 Topic5 實質課稅之基本概念2.5 實質課稅原則基本綜合題【97東吳】【94稅特－財稅行政（四等）】【100地特－財稅行政（四等）】Topic6 實質課稅原則之適用及其界線2.6.1 民法閃邊去！－無效法律行為課稅問題【陳敏老師98學年度第1學期期末考】2.6.2 法律我不依（扭）－違法行為課稅問題【陳敏老師99學年度第1學期期末考】 2.6.3 實質課稅原則的界限【91升官等－財稅行政（委任）】 2.6.4 遺產是我的，國家不要和我搶！－釋字第620號解釋【筆者自擬】2.6.5 會計與報稅之愛恨情仇－釋字第722號解釋【改編自釋字第722號解釋之原因案件】 2.6.6 孳息他益信託稅問題－最高行政法院103年度5月份第2次庭長法官聯席會議決議【改編自最高行政法院103年度5月份第2次庭長法官聯席會議之法律問題】2.6.7 違憲錯了嗎？釋字第705號解釋問題【筆者自擬】2.6.8 要不要給上級看－所得稅法第43條之1核准性質【104律師】 2.6.9 假的！擬制利息課稅問題【105律師】 Chapter3租稅債務法Section1 租稅法律關係基本概念 Topic1 直接稅與間接稅 Topic2 租稅種類之其他區分Topic3 複雜租稅法律關係 Section2 所得概念Topic4 所得理論Topic5 現行法的所得分類3.5.1 財產交易所得基本重點【99高考－財稅行政（三級）】 3.5.2 所得與量能原則－不能扣除成本費用之所得【96升官等－財稅行政（簡任）】Section3 稅捐債務之繳納義務人Topic6 租稅債務 3.6.1 換人揹揹看－租稅債務之移轉【陳敏老師99學年度第2學期期末考】3.6.2 大家來找碴－營利事業vs.營業人之區分【改編自100高考－財稅行政（三級）】 Section4 租稅優惠Topic7 租稅優惠基本概念3.7.1 租稅優惠是什麼？【92台大】 【97地特－財稅行政（三等）】3.7.2 租稅優惠傻傻分不清楚？租稅優惠判斷基本題【105台大】Topic8 租稅優惠之違憲審查3.8.1 租稅優惠之違憲審查史－釋字第565號解釋【93台大】 【陳敏老師99學年度第1學期期末考】 3.8.2 藍色申報書－營利事業所得稅盈虧互抵問題【107台大】Chapter4稅捐稽徵法Section1 稽徵程序概說 Topic1 行政程序法與稅捐稽徵法之適用關係 4.1.1 解釋函令怎麼用－稅捐稽徵法第1條之1【101高考－財稅行政（三級）】 4.1.2 稅捐債權之執行期間【筆者自擬】 84.1.3 遲來的薪水－稅捐稽徵法第1條之1與實質課稅原則【96台大】Topic2 稅捐稽徵之基本程序原則 4.2 自己算錯也要我扛？稽徵程序與信賴保護原則【104律師】 Section2 納稅人權利保護法 Topic3 實質意義之納稅人權利保護立法4.3.1 關人請照SOP－租稅保全手段順序⑴【92台大】 4.3.2 關人請照SOP－租稅保全手段順序⑵【105律師】Section3 退稅請求權 Topic4 退稅請求權 4.4.1 退稅ABC－退稅請求權之基本問題【95台大】4.4.2 權利睡著者更值得保護?稅捐稽徵法第28條修正爭議【105東吳】4.4.3 畫餅充飢－退稅請求權與資料保存【改編自黃俊杰，退稅請求權時效與資料保存期限，月旦法學教室第105期】 54Section4 協力義務與推計課稅 Topic5 協力義務與推計課稅 4.5.1 推計課稅的基本理論【106台大】 4.5.2 舉證責任、證明度傻傻分不清楚－協力義務與舉證責任的關聯【98高考－財稅行政（三級）】4.5.3 協力義務不等於可以擺爛－房地合一稅與舉證責任【106律師】4.5.4 出爾反爾－釋字第640號解釋【98台大】 4.5.5 用推的像話嗎？－推計課稅與量能原則之關係【96台大】Chapter5租稅處罰Section1 概念釐清 Topic1 節稅、避稅、逃稅 5.1.1 逃稅、避稅、節稅基本題【104律師】【103高考－財稅行政（三級）】 5.1.2 看不到的保險契約－遺產之認定與脫法避稅【97台大】5.1.3 這樣就叫逃稅？－逃稅避稅誤用實例【98台大】5.1.4 掀起你的蓋頭來－多層交易租稅規避實例題【105台大】 Topic2 租稅附帶給付5.2 先有雞還是先有蛋？－信賴保護原則與怠報金實例題【107台大】Section2租稅處罰論Topic3 租稅處罰種類 5-5.3 租稅刑罰【92高考－財稅行政（三級）】Topic4 行為罰與漏稅罰之一行為不二罰問題 5.4.1 好發票，不開嗎？－行為罰與漏稅罰之區分【102高考－財稅行政（三級）】 【100稅特－財稅行政（四等）】【91升官等－財稅行政（委任）】5.4.2 沒登記怎麼會有發票？行為罰漏稅罰併罰問題【106律師】Topic5 處罰法律與裁罰參考表變更 5.5.1 法律與裁罰參考表的對抗－裁罰參考表與違反平等原則【97高考－財稅行政（三級）】 5.5.2 裁罰時的意義－救濟程序中之法律變更【100台大】5.5.3 修法不修參考表－裁罰參考表對法院的拘束力【101台大】5.5.4 就是不想修參考表－借牌營業與裁罰額度【105台大】Topic6 推計課稅與處罰之關係 5.6 自證己無罪？－處罰不應推計！【99台大】Topic7 扣繳義務人處罰的合憲性問題 5.7.1 用人要慎選－扣繳義務人處罰問題【筆者自擬】 45.7.2 天上掉下來的稅捐債務－遺囑執行人在遺產稅之地位問題【106台大】 Chapter6租稅救濟Section1租稅救濟概說 Topic1 租稅救濟 6.1 租稅救濟基本題【102原特－財稅行政（四等）】Section2復查＆訴願Topic2 復查 6.2 當偶們稅在一起－第三人訴願與家庭強制合併申報計稅【97台大】Topic3 訴願6.3 說好的復查結果呢？沒有實質幫助的訴願決定【105台大】 Section3稅務訴訟爭議問題Topic4 稅務訴訟之訴訟標的－以課稅處分之撤銷為中心6.4 稅務訴訟無法追加主張？－爭點主義之操作與違憲問題【改編自黃俊杰，爭點主義之實務操作，月旦法學教室第88期】 Topic5 稅務訴訟的舉證責任 6.5 小秘書信託－贈與的舉證責任【筆者自擬】Section4暫時權利保護 Topic6 暫時權利保護6.6 房屋用途與稅率－最高行政法院92年度10月份庭長法官聯席會議決議【93台大】 索引

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試閱文字

自序 : 二版序
想當年這本書出版時，筆者只是剛考過司法官、混吃等死不知道論文要寫三小的廢物研究生。沒想到選考稅法的人氣遲遲無法提升，或許是和實務敗訴率高得誇張有關係吧，一賣就賣了3年。在這3年來感謝各位讀者的支持，在批踢踢國考版上看到不少推薦文，知道這本書是有用的，筆者甚感欣慰。
這次的改版，主要是新增當時還是未來式的律師題目，並將台大及東吳近期的稅法考題納入、刪去已經過氣的考題、修正部分擬答內容，盡量把書聚焦在律師考試的財稅法考科上，但是不免俗地依照筆者不想產生解題漏洞的個性，這本書似乎仍舊是市面上最肥大的一本律師財稅法參考書，在此還是只能說聲抱歉～
人生有多少個3年，在這3年中，律師稅法考試正式上路，律師公會強力要求下的及格制可能將會成為各位讀者的最大夢魘；司法官考試要求社會經驗的聲浪不斷，不過也遲遲不敢動手施行。而這中間，這本書可能協助製造了一些稅法律師。納稅者權利保護法正式出爐，法條明文採取總額主義、要求稅務法官須有專業證照（雖然事實證明有和沒有一樣）……。筆者也拿了學位，寫了篇與最高行政法院對嗆的論文，去美國玩了2個多月看看外面的世界，進了許多讀者與法律人夢寐以求、位於辛亥路基隆路的法律人白色巨塔練功2年，結果現在在從事和稅法幾乎沒有關係，就算有也只能處理筆者認為本書最不重要的稅捐刑罰的某份工作。允夢從美國拿了學位回來，我們也準備攜手共度一生，可是筆者在本書上架時可能才剛上成功嶺……。
希望這本書能夠繼續幫助在考海浮沉的大家早日上岸。然而筆者真心認為：還沒考上的同學像是坐在兩棲登陸艇中一心想要搶灘登陸的士兵，考上放榜後以為來到的是個美麗的沙灘，事實卻是來到像D-Day時的諾曼第海岸，充滿各種水雷、反登陸武器以及更多的槍林彈雨，這就是現在殘酷的實務界，上岸後還要努力殺出一條血路。
夏敬
2018/9/10
於臺北看守所附近某司法機關之辦公室

最佳賣點

最佳賣點 : 當各位準律師面對2015年開始的國考新制—選考科目四選一，不論你/妳是在四條岔路上舉棋不定；還是已經打定主意，就是要選擇稅法來作為決定你/妳的未來人生的評分基準，本書絕對是你/妳最好的幫手。

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