稅法方法論 (第2版)

第二版序言
初版自序
本書引用簡語

第一篇　稅捐本質論
　第一章　稅法上的國家學／3
　　第一節　國家的理想圖像／4
　　第二節　國家權力的法源／8
　　第三節　國家權力的本質／9
　　第四節　國家公權力的型態／12
　　第五節　國家的任務與財稅收入結構／13
　　第六節　租稅權與國力／14
　　第七節　稅務人員「代表」國家執行職務／16
　第二章　國家財政高權論／19
　　第一節　國家財政高權之內涵／19
　　第二節　國家對公課的徵收權／20
　　第三節　稅之本質／23
　　第四節　幾個租稅上的迷思／24
　　第五節　稅捐的形式合法性與實質正當性／26
　　第六節　經由稅務函釋形成的「租稅帝國」／29

第二篇　稅捐立法論
　第三章　稅捐政策論／33
　　第一節　稅捐的功能／33
　　第二節　稅捐政策應具備的要素／36
　　第三節　稅捐政策的司法審查／37
　第四章　稅捐實體論／41
　　第一節　稅捐實體法的本質／42
　　第二節　稅捐法定要件仍須公平、合理及正當／48
　　第三節　節稅、稅捐規避與逃漏稅之不同／49
　　第四節　稅捐債務之延緩、分期／55
　　第五節　稅捐的減繳或免繳／57
　　第六節　具體稅捐債務之形成──個別稅法／57
　第五章　稅捐體系論／59
　　第一節　法學上之正義與稅法上之正義／60
　　第二節　稅法上基本原則／61
　　第三節　稅法上的類型化／82
　　第四節　稅法之體系正義／83
　第六章　稅捐稽徵程序論／93
　　第一節　稅捐機關／94
　　第二節　稅捐之債務人與義務人／94
　　第三節　稅捐債權優先順位／95
　　第四節　稅捐核課期間／100
　　第五節　稅捐徵收期間／104
　　第六節　稅捐執行期間／105
　　第七節　租稅程序上之「稅疑惟輕原則」／108
　　第八節　對當事人有利不利一律注意／115
　　第九節　課稅要件事實之調查程序與稅務協談／116
　　第十節　稅捐繳納之順序與程序──以【Hang Ten營業稅案】為例／118
　　第十一節　退稅請求權／122
　　第十二節　財務會計準則公報之性質／125
　第七章　稅捐制裁論／127
　　第一節　稅捐處罰之必要性／127
　　第二節　稅捐行政罰之原則／127
　　第三節　稅捐行政處罰方式的檢討／133
　　第四節　稅捐刑事罰／134

第三篇　稅法解釋論
　第八章　稅法之一般法律解釋方法／139
　　第一節　一般法律解釋的目標／140
　　第二節　一般法律解釋方法／141
　　第三節　稅法解釋與其他法律解釋的不同／160
　　第四節　稅法上涵攝的舉隅／168
　第九章　稅法上不確定法律概念／179
　　第一節　行政法上不確定法律概念的判斷／179
　　第二節　稅法上認定事實基準的使用／185
　　第三節　稅法上不確定法律概念判斷案例舉隅／186
　第十章　稅法漏洞論／197
　　第一節　問題的提出──從釋字第420號解釋出發／198
　　第二節　法律問題的層次／202
　　第三節　立法疏漏、法律擬制、法律有意省略的區辨／203
　　第四節　法律漏洞及其填補／205

第四篇　稅法適用論
　第十一章　稅捐裁罰論／227
　　第一節　一般行政裁量準則／227
　　第二節　稅法上的行政裁罰／234
　第十二章　稅法證據論／239
　　第一節　調查證據程序與方式／240
　　第二節　稅法上的證據能力／242
　　第三節　稅法上的證據證明力／243
　　第四節　稅法上舉證責任／250
　　第五節　稅法上推計課稅之容許／255
　第十三章　稅捐保全及執行論／263
　　第一節　稅捐保全制度／263
　　第二節　稅捐執行／270

第五篇　稅務訴訟論
　第十四章　稅捐案件復查、訴願／275
　　第一節　復查程序及其標的／276
　　第二節　訴願程序及標的／284
　第十五章　稅捐行政訴訟／287
　　第一節　稅法上的訴訟標的／288
　　第二節　稅務判決──避免無實效的判決／300
　　第三節　行政法院判決既判力及行政程序重開／304
　第十六章　稅捐規範及判決違憲審查／309
　　第一節　稅捐規範的司法審查／309
　　第二節　違憲稅法判決舉隅──以所得歸類錯誤為例／312

稅法基本中文參考文獻／325
事項索引／327
司法院大法官解釋索引／332
案件索引／333

現　職
國立中興大學法律專業學院教授
考試院訴願審議委員會委員
交通部訴願審議委員會委員
國防部法規委員會委員
教育部法規委員會、訴願審議委員會委員
臺中市政府訴願審議委員會委員

學　歷
德國慕尼黑大學法學博士

著　作
中華民國憲法──憲法生活的新思維
憲法要義
行政法要義
教育行政法要義
法學方法論
稅法方法論
國家賠償法要義
行政罰法之理論與案例