防詐3要訣：不聽信、不操作、掛斷電話 
內容簡介
●以納稅者的觀點撰寫，從憲法的基本人權出發，詳述納稅者有哪些基本人權，再對照納稅者權利保護法的規定，讓納稅者瞭解他在憲法上所享有的基本人權。
●對納稅者權利保護法所揭示的一些重要原理原則的適用，以及適用後可否處罰，做深入的解析，以供律師、會計師等專業代理人參考。
●納稅者權利保護法實施後，對納稅者權利保護與課稅公平性產生的緊張關係做出評論，以及對法制上應如何修正，才更能保護納稅者的權利，提出見解。
●讓稅務人員瞭解，在依稅法執行公權力時，應同時注意人民的基本人權，不能過度擴張行政上的權力，而且也對納稅者權利保護官的法律地位及可行使的權利，參考其他國家法制做論述，供擔任納稅者權利保護官的人員參考。
●對擔任稅務專業法庭的法官，在審理稅務爭訟案件時，應掌握的原則提出建議，以減少納稅者對稅務訴訟案件的負面觀感。
●期待本書可以成為律師、會計師、法官、稅務人員與納稅者權利保護官等人的最佳工具參考書。"
●對納稅者權利保護法所揭示的一些重要原理原則的適用，以及適用後可否處罰，做深入的解析，以供律師、會計師等專業代理人參考。
●納稅者權利保護法實施後，對納稅者權利保護與課稅公平性產生的緊張關係做出評論，以及對法制上應如何修正，才更能保護納稅者的權利，提出見解。
●讓稅務人員瞭解，在依稅法執行公權力時，應同時注意人民的基本人權，不能過度擴張行政上的權力，而且也對納稅者權利保護官的法律地位及可行使的權利，參考其他國家法制做論述，供擔任納稅者權利保護官的人員參考。
●對擔任稅務專業法庭的法官，在審理稅務爭訟案件時，應掌握的原則提出建議，以減少納稅者對稅務訴訟案件的負面觀感。
●期待本書可以成為律師、會計師、法官、稅務人員與納稅者權利保護官等人的最佳工具參考書。"
產品目錄
目錄
自序
本書引註格式說明
第一章立法目的
Ⅰ納稅者及其權利保障範圍
壹、立法說明
貳、法律文意解釋
一、適用本法的權利主體
二、納稅者基本權的保障
三、稅捐稽徵機關的定義
參、國家課稅權是否侵害納稅者基本權的判斷
一、法令規範的侵害
二、稅捐機關執行法令侵害的判斷
Ⅱ本法的法律位階
壹、本法優先於各稅法適用
貳、本法與稅捐稽徵法的關聯性
一、本法與納稅義務人權利保護專章之適用關係
二、實質課稅原則之適用
參、本法與行政罰法的關係
一、行為人主觀構成要件
二、行為人責任的減輕
三、處罰應按情節裁量
肆、本法與訴願法及行政訴訟法的關係
一、訴願委員會的組成員
二、訴之變更及追加
第二章主管機關的法定義務
Ⅰ資訊主動公開
壹、所得級距、稅式支出及稅捐公平資訊公開
一、所得及不動產的分配狀況
二、稅式支出
三、其他有利於促進稅捐公平的資訊
貳、解釋函令及其他行政規則的公開
一、解釋函令之屬性
二、其他行政規則
三、解釋函令及其他行政規則公開的意義
四、未公開之解釋函令不得援用
五、定期檢討已公開之函令
Ⅱ妥適必要的協助及正當程序保障
壹、妥適必要的協助
貳、正當程序的保障
Ⅲ設置保護納稅者權利的組織
壹、設置納稅者權利保護諮詢會
貳、納稅者權利保護諮詢會的職掌
一、納稅者權利保護基本政策及措施的研擬
二、納稅者權利保護計畫的研擬、修訂及執行結果檢討
三、納稅者權利保護的教育宣導
四、協調各機關間有關納稅者權利保護事宜
五、檢討租稅優惠及依本法規定應公開資訊的執行情形
參、納稅者權利保護諮詢會的組織架構
一、主任委員
二、其他委員的資格
三、人數、任期及選任方式
Ⅳ中央主管機關訴願委員會的組成規範
壹、僅規範財政部訴願審議委員會的理由
貳、與現行訴願法的差異
參、財政部訴願審議委員會的現況
第三章重要法律原則的適用
Ⅰ租稅法律原則
壹、租稅法律原則的定義
貳、租稅法律原則的適用範圍
一、租稅主體
二、租稅客體
三、稅基
四、稅率
五、稅目
六、納稅方法
七、納稅期間
參、法律解釋與租稅法律原則的關係
一、稅法解釋的意義
二、稅法解釋的原則
三、稅法解釋的限制
Ⅱ基本生活費不課稅原則
壹、立法理由
貳、人性尊嚴的定義
參、基本生活費的計算
肆、基本生活費不課稅的疑義
一、綜合所得稅
二、財產持有稅
三、適用的稅目及計算方式
Ⅲ量能課稅原則
壹、立法理由
貳、量能課稅原則的理論基礎
一、課稅公平原則
二、比例原則
參、量能課稅原則與租稅優惠的關係
一、租稅優惠的意義
二、租稅優惠適用的對象及理由
三、租稅優惠與平等原則的關係
四、租稅優惠與比例原則的關係
五、租稅優惠法案的制定原則
Ⅳ實質課稅原則
壹、實質課稅原則的定義
一、學理上的定義
二、民法相關概念的借用
三、法律條文的解析
貳、實質課稅原則的適用
一、租稅規避之防杜
二、稅務機關的舉證責任與納稅者的協力義務
三、交易行為的預先核釋
Ⅴ推計課稅
壹、推計課稅的定義
貳、適用推計課稅的理由
一、課稅事實在客觀上調查困難
二、納稅者對於課稅事實的調查違反協力義務
參、推計課稅之適用
一、推計課稅之基本原則
二、推計課稅的方法
三、推計課稅的類型
肆、推計課稅與租稅行政罰
一、推計課稅是否應處租稅行政罰的爭議
二、稅捐稽徵實務──依查得的證據類型決定是否處罰
三、本法處罰要件之探討
Ⅵ正當法律程序原則
壹、調查程序的正當法律原則
一、調查前的通知
二、得委任代理或偕同輔佐人接受調查
三、調查過程之錄音或錄影
貳、稅捐稽徵機關調查程序應行注意事項
參、證據調查的正當法律原則
肆、證據取得的正當法律原則
一、證據的證明力
二、違法取得之證據不得採用
三、納稅者陳述意見的機會
四、課稅事證敘明理由
Ⅶ比例原則
壹、必要性原則
一、稅捐調查的必要性
二、稅捐保全及執行的必要性
貳、合比例性原則
一、稅捐調查的合比例性
二、稅捐保全及執行的合比例性
Ⅷ處罰責任原則
壹、以行為人有故意或過失為要件
一、稅法上的故意行為
二、稅法上的過失行為
貳、處罰的裁量因素
第四章租稅救濟程序的變革
Ⅰ納稅者權利保護官的設置
壹、設置機關
貳、納稅者權利保護官的權責
參、納稅者權利保護官的資格
肆、公布納稅者權利保護官的資訊
Ⅱ稅務專業法庭的設置
壹、應設置稅務專業法庭的法院
貳、稅務專業法庭法官的資格
參、司法院對於稅務專業法官證明書的回應與澄清
一、關於稅務案件勝訴率較低的澄清
二、「司法院核發稅務專業法官證明書審查要點」為設置稅務專業法庭的必要過渡性規範
三、稅務專業法官證明書核發資格條件訂定的考量因素
四、審查要點第4點第10款核發資格條件的考量因素
五、加強稅務專業在職研習的規劃
六、稅務專業輔助人力的充實
肆、本書對稅務專業法庭的評論
Ⅲ稅務救濟案件的特殊程序
壹、納稅者追加或變更爭議標的
一、爭點主義與總額主義
二、本法採總額主義的概念
貳、行政法院確定應納稅額的義務
參、行政救濟期間課稅處分的時效
肆、行政救濟閱覽資料的權利
第五章結論與建議
Ⅰ本法的生效時間
壹、自106年12月28日生效
貳、提前生效的法律效果
Ⅱ立法的總評
壹、本法立法的必要性
貳、本法的保護對象
參、本法與租稅公平的衝突性
Ⅲ本法實施成效評估
壹、從法制面觀察
貳、從執行面評估
附錄
一、納稅者權利保護法立法理由
二、納稅者權利保護法施行細則
自序
本書引註格式說明
第一章立法目的
Ⅰ納稅者及其權利保障範圍
壹、立法說明
貳、法律文意解釋
一、適用本法的權利主體
二、納稅者基本權的保障
三、稅捐稽徵機關的定義
參、國家課稅權是否侵害納稅者基本權的判斷
一、法令規範的侵害
二、稅捐機關執行法令侵害的判斷
Ⅱ本法的法律位階
壹、本法優先於各稅法適用
貳、本法與稅捐稽徵法的關聯性
一、本法與納稅義務人權利保護專章之適用關係
二、實質課稅原則之適用
參、本法與行政罰法的關係
一、行為人主觀構成要件
二、行為人責任的減輕
三、處罰應按情節裁量
肆、本法與訴願法及行政訴訟法的關係
一、訴願委員會的組成員
二、訴之變更及追加
第二章主管機關的法定義務
Ⅰ資訊主動公開
壹、所得級距、稅式支出及稅捐公平資訊公開
一、所得及不動產的分配狀況
二、稅式支出
三、其他有利於促進稅捐公平的資訊
貳、解釋函令及其他行政規則的公開
一、解釋函令之屬性
二、其他行政規則
三、解釋函令及其他行政規則公開的意義
四、未公開之解釋函令不得援用
五、定期檢討已公開之函令
Ⅱ妥適必要的協助及正當程序保障
壹、妥適必要的協助
貳、正當程序的保障
Ⅲ設置保護納稅者權利的組織
壹、設置納稅者權利保護諮詢會
貳、納稅者權利保護諮詢會的職掌
一、納稅者權利保護基本政策及措施的研擬
二、納稅者權利保護計畫的研擬、修訂及執行結果檢討
三、納稅者權利保護的教育宣導
四、協調各機關間有關納稅者權利保護事宜
五、檢討租稅優惠及依本法規定應公開資訊的執行情形
參、納稅者權利保護諮詢會的組織架構
一、主任委員
二、其他委員的資格
三、人數、任期及選任方式
Ⅳ中央主管機關訴願委員會的組成規範
壹、僅規範財政部訴願審議委員會的理由
貳、與現行訴願法的差異
參、財政部訴願審議委員會的現況
第三章重要法律原則的適用
Ⅰ租稅法律原則
壹、租稅法律原則的定義
貳、租稅法律原則的適用範圍
一、租稅主體
二、租稅客體
三、稅基
四、稅率
五、稅目
六、納稅方法
七、納稅期間
參、法律解釋與租稅法律原則的關係
一、稅法解釋的意義
二、稅法解釋的原則
三、稅法解釋的限制
Ⅱ基本生活費不課稅原則
壹、立法理由
貳、人性尊嚴的定義
參、基本生活費的計算
肆、基本生活費不課稅的疑義
一、綜合所得稅
二、財產持有稅
三、適用的稅目及計算方式
Ⅲ量能課稅原則
壹、立法理由
貳、量能課稅原則的理論基礎
一、課稅公平原則
二、比例原則
參、量能課稅原則與租稅優惠的關係
一、租稅優惠的意義
二、租稅優惠適用的對象及理由
三、租稅優惠與平等原則的關係
四、租稅優惠與比例原則的關係
五、租稅優惠法案的制定原則
Ⅳ實質課稅原則
壹、實質課稅原則的定義
一、學理上的定義
二、民法相關概念的借用
三、法律條文的解析
貳、實質課稅原則的適用
一、租稅規避之防杜
二、稅務機關的舉證責任與納稅者的協力義務
三、交易行為的預先核釋
Ⅴ推計課稅
壹、推計課稅的定義
貳、適用推計課稅的理由
一、課稅事實在客觀上調查困難
二、納稅者對於課稅事實的調查違反協力義務
參、推計課稅之適用
一、推計課稅之基本原則
二、推計課稅的方法
三、推計課稅的類型
肆、推計課稅與租稅行政罰
一、推計課稅是否應處租稅行政罰的爭議
二、稅捐稽徵實務──依查得的證據類型決定是否處罰
三、本法處罰要件之探討
Ⅵ正當法律程序原則
壹、調查程序的正當法律原則
一、調查前的通知
二、得委任代理或偕同輔佐人接受調查
三、調查過程之錄音或錄影
貳、稅捐稽徵機關調查程序應行注意事項
參、證據調查的正當法律原則
肆、證據取得的正當法律原則
一、證據的證明力
二、違法取得之證據不得採用
三、納稅者陳述意見的機會
四、課稅事證敘明理由
Ⅶ比例原則
壹、必要性原則
一、稅捐調查的必要性
二、稅捐保全及執行的必要性
貳、合比例性原則
一、稅捐調查的合比例性
二、稅捐保全及執行的合比例性
Ⅷ處罰責任原則
壹、以行為人有故意或過失為要件
一、稅法上的故意行為
二、稅法上的過失行為
貳、處罰的裁量因素
第四章租稅救濟程序的變革
Ⅰ納稅者權利保護官的設置
壹、設置機關
貳、納稅者權利保護官的權責
參、納稅者權利保護官的資格
肆、公布納稅者權利保護官的資訊
Ⅱ稅務專業法庭的設置
壹、應設置稅務專業法庭的法院
貳、稅務專業法庭法官的資格
參、司法院對於稅務專業法官證明書的回應與澄清
一、關於稅務案件勝訴率較低的澄清
二、「司法院核發稅務專業法官證明書審查要點」為設置稅務專業法庭的必要過渡性規範
三、稅務專業法官證明書核發資格條件訂定的考量因素
四、審查要點第4點第10款核發資格條件的考量因素
五、加強稅務專業在職研習的規劃
六、稅務專業輔助人力的充實
肆、本書對稅務專業法庭的評論
Ⅲ稅務救濟案件的特殊程序
壹、納稅者追加或變更爭議標的
一、爭點主義與總額主義
二、本法採總額主義的概念
貳、行政法院確定應納稅額的義務
參、行政救濟期間課稅處分的時效
肆、行政救濟閱覽資料的權利
第五章結論與建議
Ⅰ本法的生效時間
壹、自106年12月28日生效
貳、提前生效的法律效果
Ⅱ立法的總評
壹、本法立法的必要性
貳、本法的保護對象
參、本法與租稅公平的衝突性
Ⅲ本法實施成效評估
壹、從法制面觀察
貳、從執行面評估
附錄
一、納稅者權利保護法立法理由
二、納稅者權利保護法施行細則
作者介紹
■作者簡介
許育典
現 職
國立成功大學法律學系特聘教授兼社會科學院院長
歐洲當代台灣研究中心（ERCCT）諮詢委員
澳門法學學術顧問委員
中華民國憲法學會理事
台灣教育法學會常務監事
教育部法規委員
台灣經濟研究院顧問
消費者文教基金會雲嘉南分會召集人
台灣高等法院台南分院冤獄賠償事件求償審查委員會委員
台南地方法院冤獄賠償事件求償審查委員會委員
台南市法規、廉政、教育、教師申訴、文化古蹟、兒少保障委員會委員
學 歷
德國杜賓根大學法學博士
德國杜賓根大學宗教學院研究
德國哥廷根及杜賓根大學教育學院研究
經 歷
國立成功大學法律學研究所專任助理教授、副教授、教授
國立成功大學科技法律研究所所長
國立成功大學法律學系系主任
國立成功大學課外活動指導組主任
德國洪堡學術基金會研究獎學金（2006-2007）
德國洪堡學術基金會資深學者研究獎學金（2014）
國科會暨德國學術交流總署研究獎助（2003、2004、2005）
中華民國第47屆十大傑出青年
教育部人權教育諮詢委員
原住民族委員會法規委員
台灣高等法院台南分院檢察署犯罪被害人補償覆審委員會委員
台灣高等法院台南分院檢察署性騷擾防治委員會委員
台南市訴願審議、特殊教育、車輛行車事故鑑定委員會委員
財團法人國家文化藝術基金會監事
封昌宏
現 職
財政部南區國稅局審查一科科長
國立高雄第一科技大學會計資訊系兼任助理教授
長榮大學會計資訊系兼任助理教授
學 歷
國立成功大學法學博士、碩士
東吳大學經濟學碩士
逢甲大學財稅系學士
經 歷
財政部台灣省南區國稅局稅務員、股長、審核員、稽核、台南市分局課長、屏東縣分局秘書
財政部南區國稅局民雄稽徵所主任
財政部南區國稅局法務一科科長
長榮大學、崑山科技大學、台南應用科技大學兼任講師
規格
誠品貨碼 / 2681556301001
ISBN13 / 9789578607200
ISBN10 / 9578607202
EAN貨碼 / 9789578607200
頁數 / 320
開數 / 23K
注音版 / 否
裝訂 / P:平裝
語言 / 1:中文/繁體
級別 / N:無
退貨說明
退貨須知：
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- 請您以送貨廠商使用之包裝紙箱將退貨商品包裝妥當，若原紙箱已遺失，請另使用其他紙箱包覆於商品原廠包裝之外，切勿直接於原廠包裝上黏貼紙張或書寫文字。若原廠包裝損毀將可能被認定為已逾越檢查商品之必要程度，本公司得依毀損程度扣除回復原狀必要費用(整新費)後退費；請您先確認商品正確、外觀可接受，再行拆封，以免影響您的權利；若為產品瑕疵，本公司接受退貨。
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- 報紙、期刊或雜誌。
- 經消費者拆封之影音商品或電腦軟體。
- 非以有形媒介提供之數位內容或一經提供即為完成之線上服務，經消費者事先同意始提供。(如:電子書)
- 已拆封之個人衛生用品。(如:內衣褲、襪類、褲襪、刮鬍刀、除毛刀等貼身用品)
- 國際航空客運服務。
若您退貨時有下列情形，可能被認定已逾越檢查商品之必要程度而須負擔為回復原狀必要費用(整新費)，或影響您的退貨權利，請您在拆封前決定是否要退貨：
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- 衣飾鞋類/寢具/織品(包含但不限於衣褲、鞋子、襪子、泳裝、床單、被套、填充玩具)或之商品缺件(含購買商品、附件、內外包裝、贈品等)或經剪標或下水或商品有不可回復之髒污或磨損痕跡。
- 食品、美容/保養用品、內衣褲等消耗性或個人衛生用品、商品銷售頁面上特別載明之商品已拆封者(除運送用之包裝外一切包裝、包括但不限於瓶蓋、封口、封膜等接觸商品內容之包裝部分)或已非全新狀態(外觀有刮傷、破損、受潮等)與包裝不完整(缺少商品、附件、原廠外盒、保護袋、配件紙箱、保麗龍、隨貨文件、贈品等)。
- 家電、3C、畫作、電子閱讀器等商品，除商品本身有瑕疵外，退回之商品已拆封(除運送用之包裝外一切包裝、包括但不限於封膜等接觸商品內容之包裝部分、移除封條、拆除吊牌、拆除貼膠或標籤等情形)或已非全新狀態(外觀有刮傷、破損、受潮等)與包裝不完整(缺少商品、附件、原廠外盒、保護袋、配件紙箱、保麗龍、隨貨文件、贈品等)。
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