老師開講: 納稅者權利保護法及稅捐稽徵法、租稅法 (2021 律師 司法官 高普考 關務特考 各類考試) | 誠品線上

老師開講: 納稅者權利保護法及稅捐稽徵法、租稅法 (2021 律師 司法官 高普考 關務特考 各類考試)

內容簡介

內容簡介 《老師開講-納稅者權利保護法.稅捐稽徵法及租稅法》書籍簡介適用對象準備稅法相關考試之考生使用功效本書是針對財稅法務的考生來撰寫，目的是希望考生能夠從較淺白的語言解說中了解「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個考科。相較於律師財稅法的考科，本書在理論方面的陳述稍微修剪，並放更多的篇幅在例題以及實務爭點上，希望能兼顧財稅法務考生實務上的需求。改版差異全新書書籍特色相較於律師財稅法的考科，本書在理論方面的陳述稍微修剪，並放更多的篇幅在例題以及實務爭點上，希望能兼顧財稅法務考生實務上的需求。本書包含了「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個科目，前者雖然實為兩部法律，但其實讀者可以將它理解為稅法科目的「總論」，而相對的後面的租稅法，就是介紹各個稅目。綜所稅、營所稅的部分篇幅較多，再者是加值型及非加值型營業稅，而關於不動產稅，也會作系統的介紹。另外，財稅法考科的包含實例題、申論題還有選擇題，我們在本書中，對每章的一些經典題型加上了「擬答」，希望讀者可以看了擬答之後，大致明白答題需要的架構，如此依樣畫葫蘆的練習其他題目，而法律系的考生，也可以因此對於稅法選擇題比較不陌生。

作者介紹

作者介紹 吳俊志律師（吳軍）吳俊志律師（吳軍）學歷：台灣大學法律學系、法律學研究所財稅法組畢業現職：．執業律師．台北市娛樂公關經紀職業工會顧問律師．保成補習班律師及財稅法務稅法講師 授課單位： ．律師財稅法：2017年起，至今授課年資4年 ．財稅法務：2021年開始授課．稅法期刊專欄作家。曾任職：．立法院國會辦公室．律師事務所．台灣大學工會理事興趣：啃書、玩PC game、重訓、慢跑、到酒吧小酌

產品目錄

產品目錄 前言 稅法選考基礎資訊 前1第一單元 納稅者權利保護法及稅捐稽法 1第一章 總則 3第一節 稅法基本原理 3第二節 實質課稅原則與租稅規避 46第二章 各種租稅債權 61第一節 稅捐債權請求權 61第二節 稅捐責任債務請求權 61第三節 稅捐附帶給付請求權 62第四節 請求權時效 64第五節 退稅請求權 66第三章 推計課稅（協力義務） 69第一節 協力義務 69第二節 推計課稅 72第四章 稅捐執行、保全、稅捐處罰與稅捐救濟 75第五章 行政救濟與施行細則 127第二單元 租稅法（所得稅、營業稅、土地稅及房屋稅） 133第一章 所得稅 135第一節 總則 135第二節 綜合所得稅 143第三節 營利事業所得稅 206第二章 加值型及非加值型營業稅法 253第三章 土地稅及房屋稅 271第四章 產業創新條例（租稅優惠部分） 293第一節 企業之研發、技術抵減 293第二節 無形資產流通及運用 294第三節 獎勵投資新創 296

商品規格

試閱文字

自序 : 在2020年看到財稅法務考科的公布，當下是有點欣喜，也有些震驚的。很高興法律科目在財稅人員的考試中，能夠更被重視，而更重要的是，這代表將來第一線的財稅人員、納保官，對於法律的理解能夠更多，不單單只是條文的記誦，而同時也有更多機會讓法律人踏入財稅的領域。這樣一來，法律人與財稅人才有辦法互相理解，依法課稅也才更能有機會實現。
一直一來，法律人總會覺得財稅是會計、商管專業的東西，充滿數字、敬而遠之。但其實，比起其他公法領域直接涉及人民權利義務的侵害，稅法領域除了關係每個人的財產權，另一方面也涉及財富怎麼分配，稅捐稽徵看似繁雜的程序，很可能就關係著臺灣人在境外公司的所得該怎麼課稅，是對於理論的具體實踐相當有幫助的一門學科。
這是一門剛接觸時，看似艱澀難解，越往內走，越覺與生活處處息息相關的領域。而若是有志於從事公職，也對財稅、對法律有興趣的，財稅法務的考科不失為一個新的機會與挑戰。

吳俊志　律師
2021/01/28

本書是針對財稅法務的考生來撰寫，目的是希望考生能夠從較淺白的語言解說中了解「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個考科。相較於律師財稅法的考科，本書在理論方面的陳述稍微修剪，並放更多的篇幅在例題以及實務爭點上，希望能兼顧財稅法務考生實務上的需求。本書包含了「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個科目，前者雖然實為兩部法律，但其實讀者可以將它理解為稅法科目的「總論」，而相對的後面的租稅法，就是介紹各個稅目。綜所稅、營所稅的部分篇幅較多，再者是加值型及非加值型營業稅，而關於不動產稅，也會作系統的介紹。
另外，財稅法務考科包含實例題、申論題還有選擇題，不同於完全實例題的律師考試。我們在本書中，對每章的一些經典題型加上了「擬答」，希望讀者可以看了擬答之後，大致明白答題需要的架構，如此依樣畫葫蘆的練習其他題目。
把納保法跟稅捐稽徵法放在一起，是因為過往稅捐稽徵法像是稅法中的總論，一切原則性共通於各個稅目的規定均在此。但是納稅者權利保護法正式施行後，明文規定優先於其他法規，換句話說就是以納稅者權利保護法為稅法的「基本法」，裡面同時規範了許多以往稅捐稽徵法中沒有規定的一般原理原則，但相對的，更具體的稽徵、處罰、執行規定，就並未在納保法中著墨，因此本書把這兩個科目一併列為總論，交互參照，讓讀者學習基本原則更融會貫通。
至於租稅法科目，包括綜合所得稅、營利事業所得稅、營業稅、不動產稅等。幾乎主要的稅目都考了一遍，也因此我們依照稅捐主體、客體、稅基、稅率的順序逐一介紹各個稅目，也會補充一些這些稅目中常見的實務爭議或考點。希望考生在回答這些各論的題目時，除了依照每個稅目的法條回答，也別忘了回頭引用納保法跟稅捐稽徵法的條文，才能讓總論與各論相互搭配喔。

最佳賣點

最佳賣點 : 本書針對財稅法務的考生撰寫，希望能夠從較淺白的語言解說中了解「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個考科。在理論方面的陳述稍微修剪，並放更多的篇幅在例題以及實務爭點上，希望能兼顧財稅法務考生實務上的需求。

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