保險課稅實務 | 誠品線上

保險課稅實務

內容簡介

內容簡介 保險是多數人所熟悉的金融商品，它除了分散危險的功能外，還具有資產移轉分配的功能。基於保險的正面功能與意義，為鼓勵人民買保險，以減輕國家、社會、家庭及個人的負擔，各項稅法均給予保險給付免稅的優惠。但這並不表示所有的保險法律關係都免稅，近年更因有人濫用稅法中的免稅規定，使得稅捐稽徵機關採實質課稅原則對於規避稅法的行為課稅，大幅提高了保險規劃的稅務風險。 保險契約涉及的稅務問題，主要包括遺產及贈與稅、所得稅、所得基本稅額，且每一類保險所涉及的稅務問題均不同，為此，作者先就各類保險契約共同性的稅務問題做介紹，再深入分析不同類型保險契約的稅務問題，期使讀者瞭解從購買保險到保險給付時應注意的稅務爭議，以避免面臨不必要的稅務風險。 本書是保險業務人員必備的工具書，內容包括人身保險及財產保險的重要稅務問題，從稅捐稽徵實務的觀點，對實務上的爭議問題予以實例解析，加深讀者對於爭議問題的意識，減少錯誤的或不當的保險規劃。此外，律師、會計師、記帳士、地政士等專業人士經常會遇到客戶詢問有關保險方面的稅務問題，作者將龐雜的保險條款簡易化，讓讀者能夠瞭解保險契約與稅法的實務運用，使學術理論能與實務運作接軌，不僅適合專業人士閱讀，亦是各大專院校商學或法律系所開設保險或稅法相關課程時的首選，堪稱是最佳的參考書籍。

作者介紹

作者介紹 封昌宏現 職．南山人壽保險股份有限公司協理．國立成功大學法律系兼任助理教授學 歷．國立成功大學法學博士．國立成功大學法學碩士．東吳大學經濟學碩士．逢甲大學財稅系學士經 歷．財政部南區國稅局簡任稽核．財政部南區國稅局審查一科、法務一科科長．財政部南區國稅局民雄稽徵所主任．財政部南區國稅局屏東分局秘書．財政部南區國稅局稅務員、股長、審核員、課長、稽核．國立高雄科技大學會計資訊系兼任助理教授．長榮大學會計資訊系兼任助理教授著 作．遺產及贈與稅之理論與實務．不動產租稅規劃．人身保險與稅法（與邱家綺合著）．信託稅法及實例解析（與王志誠教授合著）．基本人權與納稅義務—納稅者權利保護法逐條釋義（與許育典教授合著）．租稅救濟法及實務（與蘇麗娥、李文欽合著）．富人稅了没．不良債權交易課稅實務．商業會計法（與王志誠教授合著）

產品目錄

產品目錄 自 序 第一章 保險與課稅的關聯性 1 第一節 人身保險的功能 2 一、安定人心的功能 2 二、儲蓄養老的功能 2 三、緊急借貸之功能 2 四、減免稅賦的功能 3 第二節 保險契約及相關權利義務人 3 一、保險契約 3 二、保險契約的當事人及相關課稅實務 4 三、保險契約的利害關係人 15 四、保險課稅的人事時地物 19 第三節 保險契約的預留稅源功能 20 一、財產的繼承與遺產稅的繳納 20 二、保險給付的特殊功能 24 第四節 保險契約的財產分配功能 25 一、法定繼承人 25 二、應繼分與特留分 29 三、特留分的法律性質 31 四、遺產的協議分割 32 五、保險契約的財產分配功能 34 第二章 人壽保險課稅實務 37 第一節 要保人、被保險與受益人的安排 39 一、要保人=被保險人≠受益人 39 二、要保人≠被保險人≠受益人 42 三、要保人≠被保險人，要保人＝受益人 47 第二節 保險契約實質課稅的風險 48 一、實質課稅原則的意義 48 二、實質課稅原則的法源依據 49 第三節 人壽與健康混合之保險 96 一、健康保險事故發生之保險給付 96 二、祝壽保險金或滿期保險金 96 三、死亡保險給付 97 四、變更要保人 97 第三章 保險契約課稅實務 101 第一節 年金保險簡介 102 一、年金保險的定義 102 二、年金保險的種類 102 第二節 要保人、被保險人及受益人的安排 105 一、要保人＝被保險人≠死亡受益人 105 二、要保人≠被保險人≠死亡受益人 109 三、要保人≠被保險人，要保人＝死亡受益人 114 四、小結 116 第三節 變更要保人的爭議問題 117 第四章 投資型保險契約課稅實務 119 第一節 投資型保險簡介 120 一、投資型保險的定義 120 二、投資型保單的起源及分類 120 第二節 投資型保險所得稅課稅實務 121 一、開始課稅的時點及課稅原則 121 二、課稅的疑義及財政部的說明 125 第三節 投資型保險遺產稅課稅實務 132 一、財政部揭示的原則 132 二、稅捐稽徵實務上的課稅原則 136 三、司法實務的上的見解 138 第五章 企業保險課稅實務 141 第一節 財產保險 144 一、企業財產保險的意義與功能 144 二、企業財產保險的種類 144 三、保險費用的列支 147 四、財產保險理賠的課稅 149 第二節 員工獎酬及福利保險 153 一、員工獎酬制度 153 二、保險奬酬制度 158 三、員工福利團體保險 169 附 錄 173

商品規格

最佳賣點

最佳賣點 : 本書是保險業務人員必備的工具書，內容包括人身保險及財產保險的重要稅務問題，從稅捐稽徵實務的觀點，對實務上的爭議問題予以實例解析，加深讀者對於爭議問題的意識，減少錯誤的或不當的保險規劃。

試閱文字

自序 : 自　序

　　保險與稅法本來各屬不同的專業領域，懂保險法者通常不懂稅法，因此在保險法的書中從來不會談到課稅的問題，懂稅法者對於保險或許有些涉略，但對於保險的實務運作也並不瞭解，所以各類的稅法書籍中，對於保險課稅的問題也顯得零散與破碎，對於原就瞭解保險課稅問題者，也不適合。
　　本人在財政部南區國稅局服務超過25年，從基層稅務員做起，歷經各層級的主管職務，退休時已是簡任職，熟悉各項稅法與稅捐稽徵實務，也恭逢保險課稅的爭議盛世，從2002年起的遺產稅實質課稅原則，到2006年所得基本稅額條例上路後，要保人與受益人不同的保險給付課稅爭議，參與過這類案件的行政爭訟案件，因此，瞭解各類型保險契約的風險，以及稅務爭訟的勝敗關鍵。
　　上述的經歷並不代表本人對保險課稅問題有透澈的瞭解，在退休後有幸到南山人壽保險公司任職，在這段過程中，不斷地與公司的專家研究各類保險契約的稅務問題，才發現保險與稅法間還有太多的真空地帶，也就是稅法未曾規範的領域，這裡面有很多是因為保險商品不斷的陳出新，稅法追不上保險商品的變更，但稅法未規範，並不代表沒有課稅問題，反而是有更多的稅務風險，因為當稅法沒有明確規範時，被稅務機關採用實質課稅的風險很高。
　　為了讓讀者瞭解這些風險，本書以各類型的保險契約為架構，以保險契約的實務作業模式為內容，詳細分析各類型保險契約的稅務風險，期待每位買保險者都能合法合理地運用稅法中的規定，而不是道聽途說，濫用稅法中的免稅規定，或者錯誤解讀稅捐稽徵的實務，造成不必要的恐慌，什麼保險都不敢買了，失去保險在國家、社會、家庭或個人可扮演的保障功能。
　　本書能順利完成，首先要感謝南山人壽保險公司，同意本人將以往的工作經驗分享給讀者，書中內容不涉及任何客戶的資訊或公司的商業機密，其中最感謝的是高資暨企業行銷部的傅麗英協理，除了要感謝她引薦我進入南山外，書中很多的觀念是來自她的想法，只是由我用文字具體地表達出來，另外也非常感謝南山的專家團隊簡世宗資深經理、王英茂資深經理、陳心儀律師、簡鳴志會計師，他們在討論問題時經常給予我很多開創性的想法，讓我可在書中寫下與眾不同的觀點。
　　最後要感謝元照出版公司萬總裁及紀總經理領導的專業團隊，給我專業又有效率的協助，讓本書以專業的形象問世。本書雖盡可能地力求精確完整，然作者才疏學淺，其中疏漏謬誤在所難免，還請各界專家學者或實務界高手不吝指正，讓本人有再精進的空間。

封昌宏
2020年2月

活動

• 4/26前 全站滿$1,688折$150
• 4/26前 全站滿$2,688折$260
• 4/26前 全站滿$5,888折$600